Qu’est-ce qu’un plan d’épargne-études 529 géré par les grands-parents ? Comment fonctionne-t-il ? Que faut-il savoir à ce sujet et quels changements faut-il connaître ?
Un plan 529 détenu par un grand-parent est un type de plan d'épargne-études 529 où le titulaire du compte est un grand-parent et non un parent. Le petit-fils en est le bénéficiaire.
Une autre possibilité est le compte de tutelle 529, où le petit-enfant est titulaire et bénéficiaire du compte, tandis que le grand-parent en est le fiduciaire. Les grands-parents peuvent contribuer à tous types de plans 529 : plans 529 détenus par les grands-parents, plans de tutelle 529 et plans 529 détenus par les parents.
Sachez que les plans 529 détenus par les grands-parents ont un impact différent sur l'admissibilité aux aides financières selon les besoins par rapport aux plans 529 détenus par les parents. Voici ce que vous devez savoir si un plan 529 détenu par vos grands-parents vous intéresse.
Que savez-vous si vous êtes titulaire d'un compte ?
Si vous êtes grand-parent, plusieurs raisons peuvent vous amener à souhaiter ou non être titulaire du compte. Les principaux facteurs à prendre en compte sont les implications fiscales, l'aide financière et la planification successorale.
- Vous contrôlez l'argent : En étant titulaire du compte plutôt que de cotiser au plan 529 des parents, le grand-parent en conserve le contrôle. Cela peut s'avérer nécessaire pour garantir que l'argent soit dépensé dans l'intérêt du petit-enfant si les parents sont dépensiers.
- Vous pouvez bénéficier de ces fonds si vous en avez besoin : Vous pouvez récupérer l'argent de votre compte de régime 529 en tant que distribution non qualifiée, si nécessaire.
- Vous n'avez pas besoin de beaucoup d'informations pour ouvrir un compte : Les grands-parents peuvent garder le projet secret vis-à-vis des parents et des petits-enfants afin de surprendre la famille lorsqu'ils annonceront qu'ils épargnent pour les études supérieures de leur petit-enfant. Pour ouvrir le compte, il suffit de connaître la date de naissance et le numéro de sécurité sociale du petit-enfant.
Impact sur vos impôts
Deux tiers des États américains offrent une déduction ou un crédit d'impôt sur le revenu en fonction des contributions versées à un plan 529 d'État. Dans les 10 États suivants, le contribuable doit être le titulaire du compte (ou son conjoint) pour bénéficier du crédit d'impôt sur le revenu.
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Les plans 529 offrent des avantages importants en matière de planification successorale.
Les contributions à un plan 529, jusqu'à l'exclusion annuelle de l'impôt sur les donations, sont immédiatement retirées de la propriété de l'actionnaire, même si l'actionnaire conserve le contrôle du plan 529 en tant que propriétaire du compte.
Voici les règles relatives à la taxe sur les donations pour l'année 2026 :
Quel montant de don annuel pouvez-vous donner sans être imposé ? | |
|---|---|
La méthode de lissage des dons sur cinq ans, également connue sous le nom de superfinancement, permet aux actionnaires d'effectuer une contribution totale pouvant atteindre cinq fois l'exclusion annuelle de l'impôt sur les dons et de la considérer comme s'effectuant sur une période de cinq ans.
Par exemple, vous pouvez donner jusqu'à $95 000 (5 x $19 000) par bénéficiaire ou vous et votre conjoint pouvez donner jusqu'à $190 000 par bénéficiaire.
Une partie du don est déduite de votre succession chaque année. Le versement d'une somme forfaitaire permet au bénéficiaire d'investir la totalité du montant immédiatement, au lieu d'un cinquième seulement chaque année.
Pour en savoir plus sur les limites de contribution au régime 529, cliquez ici.
Les bénéfices s'accumulent sur une base fiscale différée
Les distributions admissibles sont totalement exonérées d'impôt. Les distributions admissibles comprennent les sommes dépensées pour les frais d'études, comme :
Les distributions admissibles peuvent également être utilisées pour payer jusqu'à $10 000 par année en frais de scolarité dans les écoles primaires et secondaires.
Des retraits admissibles peuvent également être effectués pour rembourser jusqu'à concurrence de 1 TP4T10 000 $ des prêts étudiants du bénéficiaire et de 1 TP4T10 000 $ à chacun de ses frères et sœurs. (En cas de changement de bénéficiaire, un plan 529 peut également servir à rembourser jusqu'à concurrence de 1 TP4T10 000 $ des prêts d'un parent.) Ce plafond de 1 TP4T10 000 $ est un plafond à vie par emprunteur, quel que soit le nombre de plans 529.
La portion des gains d'une distribution non qualifiée est imposable au taux applicable au bénéficiaire, majorée d'une pénalité fiscale 10%. Le bénéficiaire peut être le titulaire du compte ou le bénéficiaire désigné. Voici quelques exemples de dépenses courantes considérées comme des distributions non qualifiées :
La pénalité fiscale est levée en cas de décès, d'invalidité ou de prise de possession du bénéficiaire :
- Une subvention ou une bourse déductible d'impôt, comme le crédit d'impôt pour l'enseignement supérieur américain (AOTC) ou le crédit d'impôt pour la formation continue (LLTC).
- Il a intégré une académie militaire américaine.
- Aide éducative pour les anciens combattants
- L'aide à la formation versée par l'employeur est plafonnée au montant des prestations d'études.
Impôts sur les transferts intergénérationnels
Lorsqu'un grand-parent contribue au plan 529 d'un petit-enfant, il peut être soumis à des taxes sur les transferts intergénérationnels (GST).
La plus-value par donation (PVD) s'applique lorsque le bénéficiaire a 37,5 ans de moins que le donateur. Toutefois, elle ne s'applique pas si les parents du petit-enfant sont décédés. La PVD est soumise aux mêmes exclusions et exemptions que les droits de donation. En particulier, l'exclusion annuelle de $18 000 $ et l'exonération moyenne sur 5 ans des droits de donation s'appliquent.
Si vous souhaitez donner davantage, vous utiliserez une partie de l'exemption à vie, qui était de $13,6 millions en 2024 ($27,2 millions pour un couple marié).
La plupart des gens n'auront pas à payer de TPS ni de droits de donation. Cependant, si vous donnez plus de 18 000 $ à un bénéficiaire au cours d'une année, vous devrez produire une déclaration de dons (et de transferts intergénérationnels) aux États-Unis., Formulaire 709 de l'IRS.
Changer les bénéficiaires
Le changement de bénéficiaire d'un plan 529 au profit d'un autre membre de la famille n'entraîne aucune incidence fiscale. Cela peut s'avérer particulièrement utile si un grand-parent souhaite transférer la désignation d'un bénéficiaire d'un petit-enfant à un autre.
Aux fins de l'IRS, la famille du bénéficiaire comprend son conjoint et les autres membres de sa famille suivants.
- Un fils, une fille, un beau-fils ou une belle-fille, un tuteur, un enfant adopté ou un descendant de l'un d'eux.
- Frère, sœur, demi-frère, demi-sœur, demi-frère ou demi-sœur.
- Le père, la mère ou le grand-père de l'un ou l'autre.
- Beau-père ou belle-mère.
- Un fils, une nièce, une sœur, un demi-frère ou une demi-sœur.
- Frère ou sœur du père ou de la mère.
- Le gendre, la belle-fille, le beau-père, la belle-mère, le beau-frère ou la belle-sœur.
- Conjoint(e) de toute personne mentionnée ci-dessus.
- Son cousin germain.
La possibilité de changer de titulaire d'un plan 529 varie d'un État à l'autre. Dans certains États, il est possible de modifier le titulaire d'un compte 529 dans certaines situations.
Impact sur l'aide financière
L'impact de l'aide financière dépend du titulaire du compte, ce qui influe sur la manière dont le régime 529 est déclaré comme actif dans le formulaire FAFSA (Demande gratuite d'aide fédérale aux étudiants) et sur la manière dont les retraits sont déclarés comme revenus. Consultez le tableau ci-dessous pour comprendre la notion de propriété, comment elle est déclarée dans le formulaire FAFSA et comment les retraits admissibles sont calculés.
Comment cela est-il déclaré sur le formulaire FAFSA ? | ||
|---|---|---|
Tuteur de l'élève à charge | ||
Toute autre personne : grand-parent, tante, oncle, parent non gardien | Non déclaré comme un actif |
Dans tous les cas, la portion des gains issue de la distribution non qualifiée est incluse dans le revenu brut ajusté (RBA) figurant sur la déclaration de revenus fédérale du bénéficiaire. Par conséquent, elle est déclarée comme revenu sur le formulaire FAFSA pour l'année suivante.
Comment un plan 529 et les distributions déclarées sur le formulaire FAFSA affectent l'admissibilité d'un étudiant à l'aide financière basée sur les besoins
Le patrimoine des parents réduit l'admissibilité à l'aide financière selon les besoins jusqu'à 5,64%. Le patrimoine de l'étudiant réduit cette admissibilité jusqu'à 3,29% s'il a des personnes à charge autres que son conjoint. Cette réduction est de 20% s'il n'a aucune personne à charge autre que son conjoint.
SDistributions approuvées de A Propriété des ancêtres 529 Ce plan n'a plus d'incidence sur l'admissibilité à l'aide financière basée sur les besoins. Il en va de même pour un plan 529 appartenant à une autre personne.
Cela signifie que les plans 529 détenus par les grands-parents ne seront pas considérés comme un actif et que les distributions admissibles ne seront pas déclarées comme un revenu sur le formulaire FAFSA. (Les distributions non admissibles seront toujours incluses dans le revenu.) La simplification du formulaire FAFSA supprime la question relative au soutien financier, qui servait auparavant à déclarer le revenu non imposable de l'étudiant.
Exemples
Par exemple, si $10,000 dans un plan 529 appartient à un étudiant à charge ou au parent de l'étudiant à charge, cela réduirait l'admissibilité de l'étudiant à l'aide jusqu'à $564.
Si un plan 529 appartient à un étudiant indépendant, cela réduit l'admissibilité à l'aide jusqu'à $2000.
Si le plan 529 appartient à un grand-parent, l'admissibilité à l'aide ne sera pas réduite.
Vous souhaitez en savoir plus sur les plans 529 ? Consultez notre guide complet.
Vous trouverez plus d'informations sur les plans 529 sur le site suivant : Publication 970 de l'IRS.
Le texte législatif relatif au traitement fiscal des plans 529 se trouve dans le Code des impôts internes de 1986 à l'article 26 USC 529.
Le texte législatif relatif au traitement de l'aide financière pour les plans 529 se trouve dans la loi sur l'enseignement supérieur de 1965 au 20 USC 1087vv(a)(B)(2) et (f)(3).
