كيفية إنشاء حساب Roth IRA بطريقة غير مباشرة (والمخاطر التي يجب تجنبها)

أ حساب التقاعد الفردي روث غير المباشر إنها استراتيجية تسمح لأصحاب الدخل المرتفع بتجاوز حدود الدخل العادية على مساهمات روث والحصول على أموال في حساب روث IRA.

تُسمى هذه الاستراتيجية الخاصة بحسابات روث بـ"الباب الخلفي" لأنها تتضمن إيداع أموال خاضعة للضريبة مسبقًا في حساب التقاعد الفردي التقليدي. بعد بضعة أيام، يقوم صاحب الحساب بتحويل الأموال إلى حساب روث. ولأن هذه الأموال لم تُدرّ أي أرباح، يمكن تحويلها دون أي تبعات ضريبية باستثناء شرط إيداعها في الحساب. نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 8606.

بالنسبة لأصحاب الدخل المرتفع، قد تبدو استراتيجية "الروث الخلفي" كحل ضريبي غير مباشر مغرية للغاية. فبضغطة زر واحدة واستمارة ضريبية واحدة، يستطيع أصحاب الدخل المرتفع تجاوز حدود الدخل المعتادة للمساهمة في حساب "روث".

مع ذلك، تُعدّ هذه الاستراتيجية وسيلةً معقولةً لأصحاب الدخل المرتفع لحماية جزء من أموالهم من الضرائب المستقبلية. إليك ما تحتاج معرفته عنها.

حساب التقاعد الفردي من نوع روث (Roth IRA) هو حساب يُودع فيه الأفراد أموالاً خاضعة للضريبة مسبقاً لصالح حسابات التقاعد. بمجرد إيداع الأموال في الحساب، تصبح معفاة من الضرائب، ولا تخضع للضريبة عند سحبها. يُعدّ حساب روث ملاذاً ضريبياً ممتازاً (وقانونياً) للمستثمرين العاديين.

لكن، تضع مصلحة الضرائب الأمريكية حدودًا بخصوص من يمكنه المساهمة في حساب التقاعد الفردي من نوع روث (Roth IRA): لا يُسمح للأفراد ذوي الدخل المرتفع بالمساهمة مباشرةً في هذا الحساب. في عام 2026، يُستثنى الأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة من حد المساهمة في حساب روث إذا تجاوز دخلهم الإجمالي المعدل 252,000 دولار أمريكي سنويًا (يبدأ التخفيض التدريجي عند 242,000 دولار أمريكي). أما بالنسبة للأفراد غير المتزوجين، فيبلغ الحد الأقصى للدخل 168,000 دولار أمريكي، ويبدأ التخفيض التدريجي عند 153,000 دولار أمريكي.

تُعدّ حسابات التقاعد الفردية التقليدية (IRAs) نوعًا من حسابات التقاعد الفردية. ويحصل أصحاب هذه الحسابات عادةً على خصم ضريبي عند المساهمة فيها. ويتناقص هذا الخصم تدريجيًا مع ارتفاع الدخل. ومع ذلك، يُمكن للأفراد المساهمة بأموال خاضعة للضريبة في حسابات التقاعد الفردية التقليدية بغض النظر عن دخلهم.

لا يجوز للأفراد المساهمة بأكثر من 7500 جنيه إسترليني سنويًا في حساب التقاعد الفردي التقليدي أو حساب التقاعد الفردي من نوع روث (معًا). ويرتفع الحد الأقصى إلى 8600 جنيه إسترليني سنويًا للأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 50 عامًا.

يُستثنى أي شخص يتجاوز دخله الحدود التي تحددها مصلحة الضرائب الأمريكية من المساهمة مباشرةً في حساب التقاعد الفردي من نوع روث. مع ذلك، لا يزال بإمكانه المساهمة بأموال قبل خصم الضرائب في حساب التقاعد الفردي التقليدي. وهذا يتيح خيار استخدام استراتيجية روث غير المباشرة.

بمجرد إيداع الأموال في حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA)، يمكن تحويلها إلى حساب روث في أي وقت. وبافتراض أن الأموال المودعة في الحساب هي الأموال الوحيدة في حساب التقاعد الفردي التقليدي، أو حساب التقاعد الفردي المبسط (SIMPLE IRA)، أو حساب التقاعد الفردي المبسط الموسع (SEP IRA)، فلن يدفع الشخص أي ضرائب إضافية على التحويل. والخطوة الإضافية الوحيدة هي تعبئة النموذج 8606 عند تقديم الإقرار الضريبي.

من عيوب استراتيجية الباب الخلفي أنها عرضة لـ... قاعدة التناسب. هذا يعني أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تسمح لك باختيار الأموال التي تريد تحويلها. لذا إذا كان لديك مزيج من مساهمات حساب التقاعد الفردي غير القابلة للخصم (بعد خصم الضرائب) والمساهمات قبل خصم الضرائب في حسابات التقاعد الفردية (IRAs) أمر يستحق التفكير فيه.

على سبيل المثال، لنفترض أن لديك مبلغًا إجماليًا قدره 60,000 دولار أمريكي موزعة على حسابات التقاعد الفردية المختلفة (SEP، وSIMPLE، والتقليدي). لنفترض أيضًا أن 90% من هذا المبلغ (54,000 دولار أمريكي) تم إيداعه قبل الضريبة، و10% (6,000 دولار أمريكي) تم إيداعه بعد الضريبة. قررت تحويل 6,000 دولار أمريكي فقط إلى حساب التقاعد الفردي من نوع روث، لأنك تفترض أن هذا المبلغ لن يخضع للضريبة.

لكن بسبب قاعدة التناسب، لا تسير الأمور على هذا النحو. في هذا المثال، سيخضع مبلغ 90% من تحويلك للضريبة بمعدل ضريبة الدخل العادي. أما مبلغ 10% فقط فهو الذي يمكن إعفاؤه من الضريبة، بغض النظر عن حجم المبلغ المحوّل.

بسبب هذه القاعدة، نوصي الأشخاص الذين يرغبون في استخدام استراتيجية الباب الخلفي في المستقبل بنقل جميع الأموال أولاً من حساباتهم SIMPLE وSEP وIRA التقليدية إلى حساباتهم 401(k) أو Solo 401(k).

بغض النظر عن بعض التعقيدات المتعلقة بالنسب، فإن عملية التحويل غير المباشر إلى حساب روث التقاعدي عملية بسيطة نسبياً تتضمن بعض الإجراءات الورقية المعقدة. الخطوة الأولى هي تحويل أي حسابات تقاعد فردية "قبل الضريبة" موجودة إلى حساب 401(k) فردي أو حساب 401(k) خاص بمكان العمل.

إذا كنت تعمل لحسابك الخاص وتستخدم حساب SEP IRA أو SIMPLE IRA، فستحتاج إلى فتح خطة 401(k) ثم إيداع أموالك في ذلك الحساب. لا يُنصح بالتحويل إلى حساب Roth إذا كانت لديك أموال قبل الضريبة في حسابات SEP أو SIMPLE أو حسابات IRA التقليدية. لا تحاول التحويل إلى حساب Roth إلا إذا كان لديك رصيد 10000 دولار أمريكي في حسابات SEP أو SIMPLE أو حسابات IRA التقليدية.

بعد ذلك، قم بإيداع مبلغ 7,500 جنيه إسترليني (8,600 جنيه إسترليني إذا كان عمرك يزيد عن 50 عامًا) في حساب التقاعد الفردي التقليدي. ننصحك بالتعامل مع شركة وساطة مالية توفر حسابات التقاعد الفردي التقليدية وحسابات روث. بعد إيداع المبلغ في حساب التقاعد الفردي التقليدي، قم بتحويله إلى حساب روث (وهذا سهل للغاية، يكفي إجراء التحويل إذا كان الحساب في نفس الشركة).

وأخيرًا، عند حلول موعد تقديم الإقرارات الضريبية، ستحتاج إلى تعبئة النموذج 8606. برامج الضرائب مثل TurboTax تُسهّل هذه العملية. ولكن عليك توخي الحذر عند إدخال المعلومات بشكل صحيح.

على الرغم من بساطة استراتيجية روث للاختراق، إلا أن تطبيقها قد يفشل. إليك بعض المخاطر التي يجب تجنبها عند استخدام هذه الاستراتيجية.

استراتيجية "التحويل غير المباشر" لحسابات روث هي إحدى الاستراتيجيات المتاحة لأصحاب الدخل المرتفع الذين يرغبون في تجاوز القواعد المعتادة للمساهمة في حسابات روث. استخدم هذه الاستراتيجية فقط إذا كان دخلك السنوي يتجاوز الحدود التي تحددها مصلحة الضرائب الأمريكية للمساهمة في حساب روث الفردي للتقاعد (Roth IRA).

يستطيع معظم أصحاب الدخل المرتفع تمويل حساب التوفير الصحي (HSA) الخاص بخطة التقاعد 401(k) بشكل كامل., و التبرعات غير الرسمية. مع ذلك، إذا كانت السيولة محدودة، فركز على التبرعات المباشرة قبل الخوض في إجراءات معقدة.

إذا كنت قد ساهمت سابقًا في حساب التقاعد الفردي (IRA)، فسيتعين عليك دفع ضريبة الدخل العادية على الجزء من المال الذي تنوي تحويله إلى حساب التقاعد الفردي من نوع روث (Roth IRA). لتجنب ذلك، انقل الأموال أولًا إلى حساب التقاعد 401(k) الخاص بك لتحقيق رصيد $0 قبل البدء في حساب التقاعد الفردي غير المباشر (Backdoor IRA).

يُعدّ التحويل إلى حساب روث أسهل بكثير عند المساهمة في حساب تقليدي وإتمام التحويل في نفس السنة التقويمية. من الأفضل أن تبدأ وتُكمل عملية التحويل إلى حساب روث لعام 2026 في نفس العام. إذا لم تتمكن من ذلك، يُنصح بالاستعانة بمحاسب لمساعدتك في تقديم إقرارك الضريبي، حتى تتمكن من الحصول على المزايا الضريبية التي تتوقعها.

النموذج 8606 يُطلب منك إدخال القيمة الإجمالية لحسابات التقاعد الفردية SEP وSIMPLE والتقليدية في نهاية السنة الضريبية. يجب أن تكون هذه القيمة $0. وإلا، فقد تواجه تبعات ضريبية. لتجنب الضرائب غير المقصودة، لا تفتح حساب تقاعد فردي تقليدي أو SEP أو SIMPLE بعد إتمام عملية تحويل حساب Roth غير المباشر إلا في السنة الضريبية التالية.

يتطلب حساب روث الخلفي الكثير من الإجراءات الورقية المعقدة. تأكد من تعبئة النموذج 8606 قبل تقديم إقرارك الضريبي. تدعم معظم برامج الضرائب الرئيسية النموذج 8606، ولكن يُنصح بالتأكد من ذلك قبل استخدام البرنامج.

يجب أن تتضمن عملية إخراج الروث من الباب الخلفي عمليتين فقط:

1. ضع أموالك في حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA).
2. حوّله إلى روث.

ليس من المنطقي المساهمة ببطء في الحساب على مدار عام كامل، مما قد يُعرّضك لخطر زيادة رأس المال بشكل مفرط. فكلما طالت مدة الانتظار، زادت احتمالية نمو الأموال داخل حساب التقاعد الفردي التقليدي، وفي هذه الحالة قد تواجه مشكلات ضريبية عند التحويل.

يُعدّ حساب التقاعد الفردي من نوع روث (Roth IRA) عبر الباب الخلفي استراتيجيةً مُخصصةً لأصحاب الدخل المرتفع. لكنها استراتيجيةٌ مفيدةٌ لفهم ما إذا كان دخلك يرتفع بسرعة، وقد تتجاوز حدود الدخل المُؤهلة للمساهمة في حساب روث.

إذا كنت تنطبق عليك هذه المواصفات، فقد يكون استخدام حساب روث الخلفي خيارًا مناسبًا. على الرغم من أنه يتطلب بعض الإجراءات الورقية، إلا أنه يسمح لك بتجنب المزيد من الضرائب على المدى الطويل. طالما أنك حريص على الاحتفاظ بالسجلات وتقديم النموذج 8606 مع إقرارك الضريبي، فمن المتوقع أن تنجح هذه الاستراتيجية.

ضع في اعتبارك أيضًا أنه إذا كان لديك حساب Solo 401k، فقد تتمكن من المساهمة بما يصل إلى $46,000 دولار أمريكي في حساب Roth IRA الخاص بك سنويًا من خلال إكمال ميجا تحويل نظام الدفع الخلفي إلى نظام روث. لمعرفة المزيد حول من قد يرغب في التفكير في نظام روث ضخم للباب الخلفي وكيفية القيام بذلك، تفضل بزيارة راجع هذا الدليل.