ما هي خطة الادخار الجامعي 529 المملوكة للأجداد؟ كيف تعمل؟ ما الذي ترغب بمعرفته عنها وما التغييرات التي يجب أن تكون على دراية بها؟
خطة 529 المملوكة للجد أو الجدة هي نوع من خطط الادخار الجامعي 529 حيث يكون صاحب الحساب جداً أو جدة، وليس أحد الوالدين. ويكون الحفيد هو المستفيد.
خيار آخر هو حساب خطة الوصاية 529، حيث يكون الحفيد هو مالك الحساب والمستفيد منه، بينما يعمل الجد أو الجدة كوصي. لا يوجد حد لأنواع خطط 529 التي يمكن للأجداد المساهمة فيها. يمكن للأجداد المساهمة في خطط 529 المملوكة لهم، وخطط الوصاية 529، وخطط 529 المملوكة للوالدين.
ضع في اعتبارك أن خطط 529 المملوكة للأجداد لها تأثير مختلف على أهلية الحصول على المساعدات المالية بناءً على الحاجة مقارنةً بخطط 529 المملوكة للوالدين. إليك ما تحتاج معرفته إذا كنت مهتمًا بخطة 529 مملوكة للأجداد.
ماذا تعرف إذا كنت صاحب حساب؟
إذا كنت جدًا أو جدة، فهناك عدة أسباب قد تدفعك أو تدفعك لعدم امتلاك الحساب. تشمل أهم عوامل امتلاك الحساب الآثار الضريبية، والمساعدات المالية، وتخطيط التركة.
- أنت تتحكم بالمال: من خلال تولي الجد أو الجدة إدارة الحساب بدلاً من المساهمة في خطة 529 المملوكة للوالدين، يحتفظان بالسيطرة عليه. وقد يكون هذا ضرورياً لضمان إنفاق الأموال لصالح الحفيد إذا كان الوالدان مسرفين.
- يمكنك الاستفادة من الأموال إذا كنت بحاجة إليها: يمكنك استرداد الأموال من حساب خطة 529 الخاصة بك كتوزيع غير مؤهل، إذا لزم الأمر.
- لا تحتاج إلى الكثير من المعلومات لفتح حساب: بإمكان الجد أو الجدة إبقاء الخطة سرًا عن الوالدين والأحفاد لمفاجأة العائلة عند إعلانهم عن ادخارهم لتعليم حفيدهم الجامعي. كل ما تحتاج معرفته لفتح الحساب هو تاريخ ميلاد الحفيد ورقم الضمان الاجتماعي الخاص به.
تأثير ذلك على ضرائبك
تقدم ثلثا الولايات خصماً أو إعفاءً ضريبياً على الدخل بناءً على المساهمات في خطة 529 الحكومية. في الولايات العشر التالية، يجب أن يكون دافع الضرائب هو صاحب الحساب (أو زوج/زوجة صاحب الحساب) للمطالبة بالإعفاء الضريبي على دخل الولاية.
ابحث عن ولايتك في دليل خطة 529 الخاص بنا واطلع على الخصومات أو الإعفاءات الضريبية المتاحة لك >>
توفر خطط 529 مزايا كبيرة في مجال تخطيط التركات
يتم إخراج المساهمات في خطة 529، حتى حد الإعفاء الضريبي السنوي للهدايا، فورًا من ملكية المساهم، حتى لو احتفظ المساهم بالسيطرة على خطة 529 بصفته مالك الحساب.
فيما يلي قواعد ضريبة الهدايا لعام 2026:
ما هو المبلغ الذي يمكنك تقديمه كهدية سنوياً دون أن تخضع للضريبة؟ | |
|---|---|
يسمح متوسط ضريبة الهدايا لمدة خمس سنوات، والمعروف أيضًا باسم التمويل الفائق، للمساهمين بتقديم مساهمة إجمالية تصل إلى خمسة أضعاف الإعفاء الضريبي السنوي للهدايا ومعاملتها على أنها تحدث على مدى فترة خمس سنوات.
على سبيل المثال، يمكنك التبرع بما يصل إلى $95,000 (5 × $19,000) لكل مستفيد أو يمكنك أنت وزوجتك التبرع بما يصل إلى $190,000 لكل مستفيد.
يُقتطع جزء من الهبة من تركتك كل عام. ويتيح تقديم مبلغ إجمالي للمستفيد استثمار المبلغ كاملاً فوراً، بدلاً من استثمار خُمس المبلغ فقط كل عام.
تعرف على المزيد حول حدود المساهمة في خطة 529 هنا.
تتراكم الأرباح على أساس تأجيل الضريبة
تُعفى التوزيعات المؤهلة من الضرائب تمامًا. وتشمل هذه التوزيعات المبالغ المنفقة على تكاليف الدراسة الجامعية، مثل:
يمكن أيضًا استخدام التوزيعات المؤهلة لدفع ما يصل إلى 10000 جنيه إسترليني سنويًا في رسوم الدراسة الابتدائية والثانوية.
يجوز أيضًا استخدام التوزيعات المؤهلة لسداد ما يصل إلى 10,000 دولار من قروض الطلاب الخاصة بالمستفيد، و10,000 دولار لكل من أشقاء المستفيد. (في حال تغيير المستفيد، يمكن استخدام خطة 529 أيضًا لسداد ما يصل إلى 10,000 دولار من قروض الوالدين). يُعدّ حد 10,000 دولار حدًا أقصى مدى الحياة لكل مقترض، بغض النظر عن عدد خطط 529.
يخضع جزء الأرباح من التوزيعات غير المؤهلة للضريبة وفقًا لشريحة المستفيد، بالإضافة إلى غرامة ضريبية بموجب المادة 10%. قد يكون المستفيد هو المستفيد من الحساب أو صاحب الحساب. فيما يلي بعض النفقات الشائعة التي تُعتبر توزيعات غير مؤهلة:
يُعفى من العقوبة الضريبية في حالة وفاة المستفيد أو عجزه أو استلامه للمعاش:
- منحة أو زمالة دراسية معفاة من الضرائب مثل الإعفاء الضريبي للفرص الأمريكية (AOTC) والإعفاء الضريبي للتعلم مدى الحياة (LLTC).
- التحق بأكاديمية عسكرية أمريكية
- المساعدة التعليمية للمحاربين القدامى
- تصل المساعدة التعليمية التي يدفعها صاحب العمل إلى مبلغ استحقاق التعليم.
ضرائب نقل الثروة بين الأجيال
عندما يساهم أحد الأجداد في خطة 529 الخاصة بالحفيد، فقد يخضع لضرائب نقل الثروة بين الأجيال (GST).
تُفرض ضريبة نقل الثروة بين الأجيال (GST) عندما يكون عمر المستفيد أصغر من عمر الواهب بـ 37.5 عامًا. مع ذلك، لا تُطبق هذه الضريبة في حال وفاة والدي الحفيد. وتخضع ضريبة نقل الثروة بين الأجيال لنفس الاستثناءات والإعفاءات المطبقة على ضرائب الهدايا، وتحديدًا استثناء ضريبة الهدايا السنوية البالغ 18,000 جنيه إسترليني، ومتوسط ضريبة الهدايا على مدى خمس سنوات.
إذا كنت ترغب في التبرع بمزيد من المال، فسوف تستخدم جزءًا من الإعفاء مدى الحياة، والذي كان $13.6 مليون في عام 2024 ($27.2 مليون للزوجين).
لن يضطر معظم الناس إلى دفع ضريبة نقل الثروة بين الأجيال أو ضريبة الهدايا. ومع ذلك، إذا قدمتَ أكثر من 18,000 دولار أمريكي إلى مستفيد في عام واحد، فسيتعين عليك تقديم إقرار ضريبي للهدايا (والنقل بين الأجيال) في الولايات المتحدة., نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 709.
المستفيدون المتغيرون
لا يترتب على تغيير المستفيدين من خطة 529 إلى فرد آخر من العائلة أي التزامات ضريبية. وقد يكون هذا مفيدًا بشكل خاص إذا رغب أحد الأجداد في تغيير الخطة من حفيد إلى آخر.
لأغراض مصلحة الضرائب الأمريكية، تشمل عائلة المستفيد زوج المستفيد والأقارب الآخرين التاليين للمستفيد.
- ابن أو ابنة أو ابن زوج أو وصي أو متبنى أو سليل أي منهم.
- أخ، أخت، أخ غير شقيق، أخت غير شقيقة، أخ غير شقيق، أو أخت غير شقيقة.
- أب أو أم أو جد أي منهما.
- زوج الأم أو زوجة الأب.
- ابن، أو ابنة أخ، أو أخت، أو أخ غير شقيق، أو أخت غير شقيقة.
- أخ أو أخت الأب أو الأم.
- الصهر، أو الكنة، أو والد الزوج، أو والدة الزوج، أو أخ الزوج، أو أخت الزوج.
- زوج/زوجة أي فرد مذكور أعلاه.
- ابن عمه الأول.
تختلف إمكانية تغيير ملكية حساب 529 من ولاية إلى أخرى. في بعض الولايات، يُمكن تغيير مالك حساب 529 في حالات معينة.
تأثير ذلك على المساعدات المالية
يعتمد تأثير المساعدة المالية على مالك الحساب، مما يؤثر على كيفية إدراج حساب 529 كأصل في طلب المساعدة الفيدرالية المجانية للطلاب (FAFSA)، وكيفية إدراج عمليات السحب كدخل في طلب FAFSA. راجع الجدول التالي لفهم الملكية، وكيفية إدراجها في طلب FAFSA، وكيفية حساب عمليات السحب المؤهلة.
كيف يتم الإبلاغ عن ذلك في نموذج FAFSA؟ | ||
|---|---|---|
ولي أمر الطالب المعال | ||
أي شخص آخر: جد أو جدة، عمة أو خال، أو أحد الوالدين غير الحاضنين | لم يتم الإبلاغ عنها كأصل |
في جميع الحالات، يُدرج جزء الأرباح من التوزيع غير المؤهل ضمن إجمالي الدخل المعدل في إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية للمستفيد. وبالتالي، يُدرج كدخل في طلب المساعدة المالية الفيدرالية للطلاب (FAFSA) للسنة اللاحقة.
كيف يؤثر برنامج 529 والتوزيعات في نموذج FAFSA على أهلية الطالب للحصول على المساعدة المالية القائمة على الحاجة
تُقلل أصول الوالدين من أهلية الطالب للحصول على المساعدة المالية القائمة على الحاجة بما يصل إلى 5.64%. كما تُقلل أصول الطالب من أهليته للحصول على المساعدة المالية القائمة على الحاجة بما يصل إلى 3.29% إذا كان لديه مُعالين غير الزوج/الزوجة. ويُخفض هذا المبلغ بمقدار 20% إذا لم يكن لديه مُعالين غير الزوج/الزوجة.
Sالتوزيعات المعتمدة من أ مملوك للأجداد 529 لم يعد للخطة أي تأثير على أهلية الحصول على المساعدة المالية القائمة على الحاجة. وينطبق الأمر نفسه على خطة 529 المملوكة لأي شخص آخر.
هذا يعني أن خطط 529 المملوكة للأجداد لن تُدرج كأصول، ولن تُدرج التوزيعات المؤهلة كدخل في نموذج FAFSA. (أما التوزيعات غير المؤهلة فستظل مدرجة ضمن الدخل). وقد أدى تبسيط نموذج FAFSA إلى إلغاء سؤال الدعم النقدي، الذي كان يُدرج فيه سابقًا دخل الطالب غير الخاضع للضريبة.
أمثلة
على سبيل المثال، إذا كان مبلغ $10,000 في خطة 529 مملوكًا لطالب مُعال أو أحد والدي الطالب المُعال، فإن هذا سيقلل من أهلية الطالب للحصول على المساعدة بما يصل إلى $564.
إذا كان الطالب المستقل يمتلك خطة 529، فإنها تقلل من أهلية الحصول على المساعدة بما يصل إلى $2,000.
إذا كان حساب 529 مملوكًا لأحد الأجداد، فلن يكون هناك أي انخفاض في أهلية الحصول على المساعدة.
هل ترغب في معرفة المزيد عن خطط 529؟ اطلع على دليلنا الشامل.
يمكنكم الاطلاع على المزيد من المعلومات حول خطط 529 على الموقع الإلكتروني التالي: منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 970.
يمكن الاطلاع على اللغة القانونية المتعلقة بالمعاملة الضريبية لخطط 529 في قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986 في 26 USC 529.
يمكن العثور على اللغة القانونية المتعلقة بمعاملة المساعدات المالية لخطط 529 في قانون التعليم العالي لعام 1965 في 20 USC 1087vv(a)(B)(2) و (f)(3).
