- Le crédit d'impôt pour la liberté d'éducation permettra aux contribuables de réduire jusqu'à 1 700 $ de leurs impôts fédéraux sur le revenu pour financer des bourses d'études pour les élèves de la maternelle à la 12e année, à compter de 2027.
- Les bourses financées par l'accréditation peuvent servir à couvrir un large éventail de dépenses éducatives, y compris les frais de scolarité dans les écoles privées, le tutorat et les services destinés aux élèves handicapés.
- La participation au programme est volontaire pour les États, et l'accès des familles dépendra en grande partie de leur lieu de résidence et de la manière dont leur État met en œuvre le système.
Ministères américains de l'Éducation et du Trésor De nouveaux détails concernant le crédit d'impôt pour la liberté d'éducation ont été publiés.C'est l'objectif principal de la loi sur les réductions d'impôt pour les familles travailleuses du président Trump.
Les responsables de l'administration la décrivent comme la plus grande expansion des options éducatives à ce jour, avec la possibilité de consacrer des milliards de dollars à des bourses d'études privées et à des services éducatifs en dehors des sources de financement traditionnelles des écoles publiques.
Contrairement aux précédents avantages fiscaux en matière d'éducation qui ciblaient directement les familles, ce crédit fonctionne en encourageant les contribuables à contribuer à des organismes sans but lucratif qui octroient des bourses d'études, lesquels distribuent ensuite l'aide aux étudiants admissibles.
Le dispositif est assez complexe et déroutant, son déploiement prendra du temps et son impact variera considérablement d'un État à l'autre. Pour les familles, la question essentielle n'est pas de savoir si le crédit existe, mais s'il sera accessible et, le cas échéant, comment, là où elles vivent.
Comment fonctionne le crédit d'impôt pour la liberté d'éducation ?
En résumé, le crédit d'impôt pour la liberté d'éducation permet aux particuliers de bénéficier d'un crédit d'impôt fédéral pouvant atteindre 1 400 000 $ pour les dons en espèces versés à des organismes de bourses d'études agréés. Ce crédit d'impôt réduit votre impôt fédéral sur le revenu en fonction du montant versé, ce qui le rend plus avantageux qu'un crédit d'impôt qui réduit uniquement votre revenu imposable.
Ces organismes sans but lucratif, appelés SGO, doivent consacrer au moins 90 % de leurs fonds à des bourses d'études pour les élèves du primaire et du secondaire. Ces bourses peuvent couvrir un large éventail de dépenses liées à l'éducation dans les écoles publiques, privées ou sous contrat. Par exemple : les frais de scolarité dans les écoles privées, le soutien scolaire, les fournitures scolaires, l'équipement de formation professionnelle et les services d'accompagnement pour les élèves en situation de handicap.
Le programme est structuré en trois étapes : les États participants choisissent, les contribuables contribuent et les étudiants reçoivent des bourses. Les pays qui choisissent de participer doivent officiellement devenir des “ pays couverts ” et publier chaque année une liste des petites organisations admissibles. Les contribuables font ensuite un don à l’une de ces organisations et déduisent le crédit d’impôt lors de leur déclaration de revenus fédérale.
Si un contribuable ne peut pas utiliser la totalité du crédit d'impôt $1,700 en une année, la portion non utilisée peut être reportée sur les cinq années suivantes. Tout citoyen ou résident américain peut bénéficier de ce crédit d'impôt s'il effectue un don en espèces admissible à une organisation caritative répertoriée dans l'un des pays participants. Il n'y a pas de plafond de revenus pour les donateurs.
Qui peut obtenir la bourse ?
Pour bénéficier de la bourse, les élèves doivent satisfaire aux critères de revenus et d'inscription. Ils doivent être admissibles à l'inscription dans un établissement public d'enseignement primaire ou secondaire et appartenir à une famille dont le revenu ne dépasse pas 300 000 ₹ (30 000 ₹) du revenu médian brut de la région. Ce seuil étant relativement élevé dans de nombreuses régions, la plupart des familles à revenu moyen des pays participants peuvent y prétendre.
Le montant maximal des bourses est limité à 1 700 $. Bien que les donateurs soient limités à ce montant, les petites organisations communautaires peuvent mettre leurs fonds en commun et attribuer des bourses plus importantes en fonction de leur mission et des besoins des étudiants qu’elles servent.
Quels sont les pays participants ?
L’administration indique que, selon les dernières informations, 23 États ont choisi de bénéficier du crédit d’impôt pour la liberté d’éducation, notamment :
- Alabama
- Alaska
- Arkansas
- Géorgie
- Idaho
- Indiana
- Ouais
- Louisiane
- Mississippi
- Missouri
- Montana
- Nebraska
- Nevada
- Dakota du Nord
- Ohio
- Oklahoma
- Caroline du Sud
- Dakota du Sud
- Tennessee
- Texas
- Virginie
- Virginie-Occidentale
- Wyoming
Malheureusement, la participation des États est volontaire et inégale, et les familles ne pourront recevoir de bourses d'études que si leur État acheva le processus de participation et approuve les OSC.
Les contribuables ne pourront prétendre au crédit d'impôt qu'après avoir déposé leurs déclarations de revenus pour les cotisations effectuées à compter du 1er janvier 2027. Le ministère du Trésor et l'IRS sont toujours en train de rédiger les règles d'application, suite à une demande de commentaires publics publiée en décembre 2025.
Qu’est-ce que cela signifie pour les familles ?
Pour les familles des États participants, ce programme peut élargir l'accès à des services éducatifs qui leur étaient jusqu'alors inaccessibles. L'administration estime que ce crédit d'impôt pourrait générer jusqu'à 100 400 milliards de dollars de financement pour l'éducation chaque année s'il était largement utilisé. Chaque tranche de 100 400 milliards de dollars en bourses d'études pourrait potentiellement financer les frais de scolarité d'environ 77 000 élèves ou le tutorat de plus de 300 000 élèves.
L'impact concret de cette aide dépendra du contexte local. Dans les États où il existe déjà des listes d'attente pour les programmes de soutien scolaire ou les bourses d'études, le financement des PME peut contribuer à réduire ces délais. Ailleurs, les bourses pourraient être principalement destinées à financer les frais de scolarité dans les écoles privées ou les activités extrascolaires.
La flexibilité des dépenses admissibles permet aux familles d'adapter le soutien aux besoins de leurs enfants, qu'il s'agisse de soutien scolaire après les cours, de services spécialisés pour les élèves en situation de handicap ou de programmes d'orientation professionnelle au lycée. L'administration souligne que les bourses d'études peuvent compléter l'enseignement public et non le remplacer, notamment pour les élèves scolarisés dans le public mais nécessitant un accompagnement renforcé.
Et ensuite ?
Le crédit d'impôt pour la liberté d'éducation n'apporte pas de solution immédiate. Les familles et les donateurs devront attendre 2027 pour pouvoir effectuer des contributions admissibles, et les pays doivent accomplir les démarches administratives nécessaires bien avant cette date afin de garantir l'agrément des organismes de soutien aux études.
Pour l'instant, l'essentiel est de s'informer. Les familles peuvent vérifier si leur État a opté pour ce dispositif, suivre la liste des petites organisations agréées et évaluer si leurs revenus familiaux respectent les plafonds d'éligibilité. Les contribuables souhaitant bénéficier de ce crédit d'impôt devront planifier leurs dons de manière stratégique une fois les directives de l'IRS finalisées.
Le ministère du Trésor a annoncé que des règles et instructions supplémentaires seront publiées cette année à l'intention des contribuables, des organismes de bienfaisance et des États.
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