Sind Stipendien steuerpflichtig? Sie werden vielleicht überrascht sein, dass nicht alle Stipendien zur Finanzierung eines Studiums steuerlich absetzbar sind.
Ja, dieses “kostenlose” Geld zur Finanzierung des Studiums kann laut US-Steuerbehörde (IRS) steuerpflichtig sein. Schockierend, nicht wahr?
Stipendien sind die einzige Form der Wohltätigkeit, die für den Empfänger steuerlich absetzbar ist. Spendet ein Geber Geld an eine Obdachlosenunterkunft oder eine Suppenküche, sind die Leistungen für den Begünstigten steuerlich absetzbar.
Wenn der Spender jedoch ein Stipendium oder einen Zuschuss gewährt, der die Kosten für Unterkunft und Verpflegung des Studenten deckt, gilt dieser Zuschuss für den Empfänger als steuerpflichtiges Einkommen. Dies gilt trotz der Tatsache, dass mehr als die Hälfte der Studierenden diese Möglichkeit nutzen. Nahrungsmittel- oder Wohnungsunsicherheit Laut einer nationalen Umfrage aus dem Jahr 2019, also vor der Pandemie.
Die Steuer auf Stipendien hindert Studierende daran, ihre Stipendien voll auszuschöpfen. Informieren Sie sich über die Regelungen zu steuerlich absetzbaren und steuerpflichtigen Stipendien.
Wachstum bei steuerpflichtigen Stipendien
Die Anzahl und Höhe der in den US-amerikanischen Einkommensteuererklärungen angegebenen steuerpflichtigen Stipendien haben in den letzten Jahren deutlich zugenommen. Diese Tabelle basiert auf den in [Referenz einfügen] präsentierten Schätzungen. Einkommensstatistik des IRS Zusätzlich zu den Daten, die vom IRS im Rahmen eines Antrags nach dem Freedom of Information Act (Informationsfreiheitsgesetz) erhalten wurden (2022 ist das letzte Jahr, für das diese Informationen verfügbar sind).
Daten des IRS zu steuerpflichtigen Stipendien. Quelle: Mark Kantrowitz
Was sind steuerlich absetzbare Stipendien?
Der Internal Revenue Code von 1986 (26 USC 117) legt verschiedene Anforderungen für die steuerliche Behandlung von Stipendien fest. Im Folgenden erläutern wir diese Regeln und zeigen die Unterschiede zwischen steuerlich absetzbaren und steuerpflichtigen Stipendien auf.
Studiengebühren, Bücher und Lehrmaterialien
Damit ein Stipendium steuerlich absetzbar ist, muss es grundsätzlich für Studiengebühren und sonstige Pflichtgebühren, Bücher, Lehrmaterialien oder Ausrüstung verwendet werden. Nur der Teil des Stipendiums, der für diese anrechenbaren Studiengebühren und damit verbundenen Kosten verwendet wird, ist steuerlich absetzbar.
Gewährt eine Bildungseinrichtung ihren Lehrenden und Mitarbeitenden einen Erlass oder eine Ermäßigung der Studiengebühren, ist sie steuerbefreit, sofern diese Vergünstigung allen Mitarbeitenden im Wesentlichen zu gleichen Bedingungen gewährt wird. Die Mitarbeitendengruppe darf dabei weder Führungskräfte, Eigentümer noch hochbezahlte Angestellte bevorzugen.
Der Student muss einen Abschluss oder ein Zertifikat einer akkreditierten Bildungseinrichtung vorweisen. Andernfalls ist der gesamte Stipendienbetrag steuerpflichtig.
Lebenshaltungskosten
Der Teil des Stipendiums, der für Unterkunft und Verpflegung, Transport, behinderungsbedingte Ausgaben, Betreuungskosten und sonstige Lebenshaltungskosten verwendet wird, ist steuerpflichtig. Dies umfasst auch Beträge für Lebenshaltungskosten, wie beispielsweise ein Stipendium, selbst wenn der Stipendiat das Stipendium zur Zahlung von Studiengebühren und damit verbundenen Kosten verwendet.
Servicegebühren
Wird der Zuschuss als Gebühr für Dienstleistungen, wie beispielsweise Sozialleistungen für Arbeitnehmer, angesehen, ist der gesamte Zuschussbetrag steuerpflichtig. Ein Zuschuss gilt als Gebühr für Dienstleistungen, wenn die Erbringung der Dienstleistungen Voraussetzung für den Zuschuss ist. Ausnahmen gelten jedoch für Graduiertenstellen in Lehre und Forschung sowie für bestimmte Stipendien des Bundes für Gesundheitsberufe.
Die oben genannten Regeln gelten für alle Arten von Stipendien und Zuschüssen, einschließlich privater Stipendien, Sportstipendien, Pell-Zuschüsse und Fulbright-Stipendien. Bildungsbeihilfen für Veteranen sind jedoch steuerlich absetzbar.
Nothilfe
Notfallhilfen gemäß dem CARES Act im Zusammenhang mit der COVID-19-Pandemie sind steuerlich absetzbar, auch wenn sie zur Deckung des Lebensunterhalts verwendet werden. Diese Regelung gilt ausschließlich für förderfähige Katastrophenhilfezahlungen während der gesamten Pandemie (26 USC 139). Sie gilt nicht für andere steuerpflichtige Stipendien.
Wie man ein steuerpflichtiges Stipendium meldet
Empfänger von Stipendien, Zuschüssen, Forschungsstipendien und Studiengebührenbefreiungen, die im Steuerjahr steuerpflichtig sind, sind verpflichtet, den steuerpflichtigen Anteil in ihrer Einkommensteuererklärung anzugeben.
Der steuerpflichtige Zuschussbetrag muss in Zeile 1 des IRS-Formulars 1040 angegeben werden. Falls der steuerpflichtige Zuschussbetrag nicht auf dem IRS-Formular W-2 angegeben ist, tragen Sie “SCH” und den steuerpflichtigen Betrag in die gestrichelte Linie neben Zeile 1 ein.
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Alternative Lösungen zur steuerlichen Behandlung von Stipendien
Stipendiengeber suchen verstärkt nach Möglichkeiten, Stipendien so zu vergeben, dass die Steuerbelastung reduziert wird. Dazu gehört beispielsweise die Vergabe des Stipendiums als Beitrag zum 529-College-Sparplan des Studierenden oder durch Erlass von Studiendarlehen.
Ein weiterer Vorteil dieser Alternativen besteht darin, dass Stipendienverdrängungen vermieden oder reduziert werden können. Eine Stipendienverrechnung liegt vor, wenn eine Hochschule ihren Stipendienbetrag reduziert, nachdem ein Student ein bedarfsabhängiges Stipendium erhalten hat. Wird ein Stipendium bei der Berechnung des Studierendenförderungsindex (SAI) berücksichtigt, kann keine Stipendienverrechnung erfolgen.
Üblicherweise wird der steuerpflichtige Teil des Stipendiums vom Bruttoeinkommen im Rahmen des Antrags auf Bundesausbildungsförderung (FAFSA) abgezogen. Daher hat der Erhalt eines Stipendiums keinen Einfluss auf die erwartete Familienbeteiligung (EFC). Wird das Stipendium jedoch als Beitrag zu einem 529-College-Sparplan gewährt, der im FAFSA als Vermögen angegeben wird, hat dies einen geringen Einfluss auf das Einkommen aus Studienleistungen (SAI) (Erhöhung um bis zu 5,641 TP3T des Stipendienbetrags).
Ebenso wenig hat die Gewährung eines Stipendiums im Rahmen eines Schuldenerlasses nach dem Studienabschluss Auswirkungen auf den Anspruch des Studierenden auf bedarfsabhängige Finanzhilfe.
