- Les plans 529 ne sont plus réservés aux études universitaires. De nouvelles règles fédérales autorisent le retrait des plans 529 pour les diplômes, les examens d'agrément et la formation continue liés aux professions.
- L'admissibilité s'étend de la maternelle à la 12e année, avec des limites plus élevées. Les frais de scolarité et un plus large éventail de coûts liés à l'école sont admissibles, le maximum annuel passant à $20 000 en 2026.
- Les règles étatiques restent importantes. Les critères d'admissibilité fédéraux ont été élargis, mais le traitement fiscal des États peut varier ; les familles doivent vérifier les détails exacts de leur régime.
Depuis des décennies, les plans d'épargne-études 529 sont construits autour d'une idée étroite de l'éducation : s'inscrire dans un établissement d'enseignement supérieur admissible, payer les frais de scolarité, acheter des livres et (si vous étudiez au moins à mi-temps) couvrir le logement et les repas.
Des changements progressifs au fil des ans ont assoupli ce cadre, autorisant des frais de scolarité limités pour l'enseignement primaire et secondaire ainsi que de faibles remboursements de prêts étudiants. Cependant, le système est resté fondé sur des programmes menant à un diplôme dans des établissements traditionnels.
Cela a changé avec l'adoption de la loi One Big Beautiful Bill le 4 juillet 2025. La loi a élargi la définition fédérale des “ dépenses d'éducation admissibles ” aux plans 529, ouvrant ainsi la porte à un éventail beaucoup plus large de parcours d'apprentissage.
Il en résulte un changement qui aligne les avantages fiscaux en matière d'épargne sur le fonctionnement actuel de l'éducation et du travail, où les qualifications, les licences et la formation continue sont souvent aussi importantes que les diplômes.
Expansion du régime 529 : Qu’est-ce qui a changé pour les dépenses liées aux professions libérales ?
En vertu de nouvelles règles fédérales, les retraits admissibles effectués après le 4 juillet 2025 peuvent couvrir un plus large éventail de dépenses postsecondaires et professionnelles. Cet élargissement s'étend au-delà des programmes menant à un diplôme ou à un certificat pour inclure les titres et les formations répertoriés dans les répertoires fédéraux ou étatiques pertinents. Ceci est important car de nombreux secteurs en forte croissance (santé, finance, construction, technologie) exigent une formation continue et des examens périodiques plutôt qu'un diplôme unique.
Les dépenses admissibles comprennent désormais :
- Accréditation postsecondaire Et les coûts de formationmême si le programme ne débouche pas sur un diplôme traditionnel, pourvu qu'il figure sur les listes fédérales ou étatiques reconnues.
- Formation continue (FC) Obligation de maintenir une licence ou des qualifications professionnellespar exemple, des formations pour comptables, infirmières, agents immobiliers, conseillers financiers ou autres professionnels agréés.
- Frais de test, d'autorisation et de certification Associé aux programmes d'accréditation.
- Livres, fournitures et équipements requis Ce qui fait partie intégrante de l'obtention des certifications ou des licences requises.
Concrètement, un plan 529 peut désormais servir de compte pour la formation continue. Un étudiant peut l'utiliser pour obtenir une certification de courte durée après le lycée, s'en servir à nouveau pour passer l'examen d'agrément à la vingtaine, puis utiliser les fonds restants pour satisfaire aux exigences de formation continue en milieu de carrière.
L'enseignement K-12 a des limites de plus en plus élevées
La loi s'appuie également sur des modifications antérieures qui ont touché l'enseignement primaire et secondaire. Au niveau fédéral, les frais de scolarité des écoles publiques et privées de la maternelle à la terminale sont admissibles comme dépenses admissibles au titre d'un régime 529, avec un plafond annuel qui augmente au fil du temps. Cette limite demeure. $10 000 par an pour l'année 2025puis monte à $20 000 par an à partir de 2026.
L'éventail des dépenses admissibles pour l'enseignement primaire et secondaire s'élargit également. Les familles peuvent utiliser les comptes 529 pour :
Le plafond annuel global s'applique toujours à ces catégories. Autrement dit, les frais de scolarité, les cours particuliers et les manuels scolaires ne peuvent pas dépasser la limite annuelle.
Il convient toutefois de préciser un point important : bien que ces dépenses soient admissibles au niveau fédéral, Les règles peuvent varier d'un État à l'autre.. Certains États répondent pleinement aux définitions fédérales en matière fiscale ; d’autres non. Un retrait exonéré d’impôt fédéral peut néanmoins entraîner une imposition au titre de l’impôt sur le revenu de l’État ou la récupération de déductions fiscales étatiques antérieures.
Consultez le guide des plans 529 de College Investor par État, sélectionnez votre État et découvrez les règles applicables.
Pourquoi c'est important pour les familles
Pour les familles qui épargnent pour les études de leurs enfants, l'élargissement du dispositif modifie le profil de risque d'un plan 529. Auparavant, les familles craignaient de “ sur-épargner ” si un enfant renonçait à l'université ou obtenait une bourse, et pouvaient se voir infliger une pénalité fiscale. Grâce à la définition plus large des dépenses admissibles, les fonds non utilisés trouvent des débouchés plus réalistes.
Pour les travailleurs, notamment ceux exerçant des professions réglementées ou soumises à impôt, cette mesure pourrait réduire le coût net d'impôt lié au maintien de leur certification. La formation continue est obligatoire dans de nombreux secteurs ; elle constitue une condition d'emploi. La possibilité de financer ces dépenses grâce à une croissance non imposable plutôt qu'avec des revenus nets d'impôt permettrait de dégager des liquidités pour d'autres postes de dépenses du budget familial.
Ces changements pourraient également profiter aux étudiants qui empruntent des voies non traditionnelles. Les formations courtes, les certifications professionnelles et les examens d'agrément coûtent souvent bien moins cher qu'un cursus universitaire de quatre ans, tout en offrant des perspectives de revenus intéressantes. Jusqu'à présent, les familles ne pouvaient pas utiliser de manière fiable les fonds de leur plan d'épargne-études (529) pour financer ces options. Les nouvelles règles reconnaissent que les parcours de formation et d'insertion professionnelle ne suivent plus un modèle unique.
Que regarder ensuite ?
Plusieurs questions restent en suspens. Les États pourraient modifier leurs règles de contrepartie fiscale en réponse à l'expansion fédérale, ce qui risque d'entraîner une situation hétérogène durant la période de transition. Les employeurs pourraient également revoir leurs stratégies en matière d'avantages sociaux liés à la formation, en coordonnant les programmes d'aide ou de remboursement des frais de scolarité avec les comptes d'épargne-études 529 détenus par les employés.
Les familles disposant déjà d'un solde positif sur un compte 529 pourraient revoir la désignation des bénéficiaires et leurs projets à long terme. Un compte 529 initialement ouvert pour financer les études supérieures d'un enfant peut désormais servir à financer sa formation professionnelle, ou être réaffecté au sein de la famille pour répondre à des besoins similaires.
Ne manquez pas ces autres histoires :
