UN Roth IRA par voie détournée Il s'agit d'une stratégie qui permet aux personnes à revenus élevés de contourner les limites de revenus habituelles pour les contributions à un Roth IRA et de placer de l'argent dans un Roth IRA.
Cette stratégie Roth est appelée “ porte dérobée ” car elle consiste à verser sur un compte IRA traditionnel de l'argent déjà imposé. Après quelques jours, le titulaire du compte transfère ces fonds vers un compte Roth IRA. Comme ces fonds n'ont pas encore généré de revenus, le transfert est exonéré d'impôt, hormis l'obligation de remplir un formulaire de déclaration. Formulaire 8606 de l'IRS.
Pour les contribuables à hauts revenus, l'utilisation indirecte d'un Roth IRA peut sembler une stratégie fiscale trop belle pour être vraie. En effet, quelques clics et un simple formulaire fiscal suffisent pour permettre aux personnes à hauts revenus de dépasser les plafonds de revenus habituels pour les contributions à un Roth IRA.
Toutefois, cette stratégie constitue un moyen judicieux pour les personnes à hauts revenus de protéger une partie de leur patrimoine contre les impôts futurs. Voici ce qu'il faut savoir à ce sujet.
Comprendre les limites de contribution à un IRA
Un Roth IRA est un compte sur lequel on verse de l'argent déjà imposé sur un compte de retraite. Une fois déposé, cet argent est exonéré d'impôt et n'est pas imposé lors du retrait. Le Roth IRA est un excellent (et légal) refuge fiscal pour les investisseurs particuliers.
Cependant, Le fisc américain (IRS) fixe des limites Qui peut cotiser à un Roth IRA ? Les personnes à hauts revenus ne sont pas autorisées à cotiser directement à ce compte. Pour 2026, les couples mariés déclarant conjointement leurs revenus sont exemptés du plafond de cotisation Roth si leur revenu brut ajusté dépasse 252 000 $ par an (la réduction progressive commence à 242 000 $). Pour les personnes célibataires, le plafond de revenu est de 168 000 $ et la réduction progressive commence à 153 000 $.
Les comptes IRA traditionnels sont également une forme de compte de retraite individuel. Les titulaires de compte bénéficient généralement d'une déduction fiscale lorsqu'ils cotisent à un IRA traditionnel. Cette déduction fiscale diminue progressivement avec l'augmentation des revenus. Toutefois, il est toujours possible de verser à un IRA traditionnel des sommes déjà imposables, quel que soit le revenu.
Les particuliers ne peuvent cotiser plus de $7 500 $ par an à un IRA traditionnel ou à un Roth IRA (combinés). Ce plafond passe à $8 600 $ par an pour les personnes de plus de 50 ans.
Stratégie de porte dérobée Roth IRA
Toute personne dont le revenu dépasse les plafonds fixés par l'IRS ne peut pas cotiser directement à un Roth IRA. Cependant, elle peut toujours verser des fonds avant impôt à un IRA traditionnel. Cela ouvre la possibilité d'utiliser une stratégie de Roth indirecte.
Une fois qu'une personne a versé de l'argent sur un compte IRA traditionnel, elle peut le convertir en compte Roth à tout moment. Si les fonds déposés sur ce compte sont les seuls présents dans un IRA traditionnel, un IRA SIMPLE ou un IRA SEP, la personne ne paiera aucun impôt supplémentaire sur la conversion. La seule démarche supplémentaire consiste à remplir le formulaire 8606 au moment de la déclaration de revenus.
L'un des inconvénients de la stratégie de la porte dérobée est qu'elle est sujette à… règle proportionnelle. Cela signifie que le fisc américain (IRS) ne vous permet pas de choisir l'argent que vous souhaitez transférer. Donc si vous avez un mélange de Cotisations à un REER non déductibles (après impôt) Et les cotisations avant impôt à vos comptes IRA, c'est un élément à prendre en compte.
Par exemple, supposons que vous possédiez un total de $60 000 réparti entre différents comptes IRA (SEP, SIMPLE et traditionnel). Supposons également que 90% de cette somme ($54 000) aient été versés avant impôt et 10% ($6 000) après impôt. Vous avez décidé de transférer seulement $6 000 de cette somme vers votre Roth IRA, car vous partez du principe qu'aucun de ces montants ne sera imposé.
Mais en raison du principe de proportionnalité, les choses ne fonctionnent pas ainsi. Dans cet exemple, 90% de votre transfert seront imposés à votre taux d'imposition sur le revenu. Seul 10% peut échapper à l'impôt sur votre transfert. Cette exonération est possible quel que soit le montant transféré.
En raison de cette règle, nous recommandons aux personnes qui souhaitent utiliser la stratégie de la porte dérobée à l'avenir de transférer d'abord tous les fonds de leurs comptes SIMPLE, SEP et IRA traditionnels vers leurs comptes 401(k) ou Solo 401(k).
Comment constituer un Roth IRA par la voie détournée
Hormis quelques subtilités liées aux proportions, la procédure de conversion indirecte en Roth est relativement simple et implique quelques formalités administratives. La première étape consiste à convertir tout compte IRA “ avant impôt ” existant en un plan 401(k) individuel ou en un plan 401(k) d'entreprise.
Si vous êtes travailleur indépendant et utilisez un SEP IRA ou un SIMPLE IRA, vous devrez ouvrir un plan 401(k) et y déposer votre argent. La conversion en Roth IRA par la voie détournée n'est pas avantageuse si vous avez des fonds avant impôt sur vos comptes SEP, SIMPLE ou IRA traditionnels. N'envisagez une conversion en Roth que si vous disposez de $0 sur vos comptes SEP, SIMPLE ou IRA traditionnels.
Ensuite, versez $7 500 ($8 600 si vous avez plus de 50 ans) sur un compte IRA traditionnel. Nous vous recommandons de faire appel à une société de courtage proposant à la fois des comptes IRA traditionnels et des comptes Roth IRA. Une fois le versement effectué sur votre compte IRA traditionnel, convertissez-le en compte Roth IRA (la conversion est aussi simple que si les deux comptes sont détenus par la même société).
Enfin, au moment de déclarer vos impôts, vous devrez remplir le formulaire 8606. Les logiciels fiscaux comme TurboTax facilitent cette démarche. Mais il est important de saisir les informations avec soin et précision.
Pièges à éviter lorsqu'on tente d'obtenir Roth par la porte dérobée
Bien que la stratégie de porte dérobée Roth soit simple, sa mise en œuvre peut échouer. Voici quelques risques à éviter lors de l'utilisation d'une telle stratégie.
Utilisez du fumier de contrebande quand vous n'y êtes pas obligé.
La stratégie du « Roth backdoor » est réservée aux personnes à hauts revenus souhaitant contourner les règles habituelles des cotisations à un Roth IRA. N'y recourez que si votre revenu annuel dépasse les plafonds fixés par l'IRS pour les cotisations à un Roth IRA.
Ne prenez pas d'abord le maximum de vos prestations de retraite de base.
La plupart des personnes à revenus élevés peuvent financer intégralement un compte d'épargne santé 401(k) (HSA)., et Des manœuvres douteuses. Toutefois, en cas de difficultés financières, privilégiez les contributions directes plutôt que de vous encombrer de formalités administratives complexes.
Détenir des fonds avant impôt dans vos IRA convertis
Si vous avez déjà cotisé à un IRA, vous devrez payer l'impôt sur le revenu ordinaire sur la partie des fonds que vous prévoyez de convertir en Roth IRA. Pour éviter cela, transférez d'abord des fonds vers votre 401(k) afin d'obtenir un solde nul ($0) avant d'ouvrir un Roth IRA.
Années civiles croisées avec contributions et transferts
La conversion indirecte en Roth est beaucoup plus simple si vous alimentez un compte traditionnel et effectuez la conversion au cours de la même année civile. Idéalement, votre conversion indirecte en Roth 2026 devrait être initiée et finalisée en 2026. Si cela n'est pas possible, il est conseillé de faire appel à un expert-comptable pour vous aider à remplir votre déclaration de revenus et ainsi bénéficier des avantages fiscaux escomptés.
Ouvrez un SEP ou un SIMPLE IRA une fois le Roth Backdoor effectué.
Formulaire 8606 On vous demande la valeur totale de vos comptes IRA SEP, SIMPLE et traditionnels à la fin de l'année fiscale. Ce montant doit être égal à $0. Dans le cas contraire, vous pourriez avoir des conséquences fiscales. Pour éviter toute imposition imprévue, n'ouvrez pas de compte IRA traditionnel, SEP ou SIMPLE après avoir effectué une conversion Roth indirecte avant l'année fiscale suivante.
Oubliez le formulaire 8606
Le remboursement Roth implique de remplir de nombreux formulaires. Assurez-vous de compléter le formulaire 8606 avant de déclarer vos impôts. La plupart des logiciels fiscaux courants prennent en charge le formulaire 8606, mais il est conseillé de vérifier avant d'utiliser le logiciel.
Gestion d'un trop grand nombre de transactions
Une opération de déni de fonds par porte dérobée devrait impliquer exactement deux processus :
- Déposez de l'argent dans un IRA traditionnel
- Transformez-le en fumier.
Il n'est pas judicieux d'alimenter lentement le compte tout au long de l'année et de risquer une trop grande plus-value. Plus vous attendez, plus votre argent a de chances de fructifier au sein d'un IRA traditionnel, ce qui pourrait entraîner des problèmes fiscaux lors de la conversion.
Réflexions finales
Le Roth IRA indirect est une stratégie réservée aux personnes à hauts revenus. Toutefois, il est utile de la comprendre si vos revenus augmentent rapidement et que vous risquez de dépasser les plafonds de cotisation à un Roth IRA.
Si vous correspondez à ce profil, une conversion Roth indirecte pourrait s'avérer très avantageuse. Bien qu'elle nécessite quelques formalités administratives, elle vous permet de réduire vos impôts à long terme. À condition de tenir une comptabilité rigoureuse et de joindre le formulaire 8606 à votre déclaration de revenus, cette stratégie devrait bien fonctionner.
Sachez également que si vous avez un régime Solo 401k, vous pouvez cotiser jusqu'à $46 000 $ par an à votre Roth IRA en remplissant le formulaire. Méga Conversion Roth par la porte dérobée. Pour en savoir plus sur les personnes susceptibles d'être intéressées par une conversion Roth à hayon et sur la procédure à suivre, consultez : Consultez ce guide.
