- Le ministère du Trésor a publié une liste de 68 professions éligibles à la nouvelle déduction fiscale “ sans pourboire ”.
- La déduction permet jusqu'à $25 000 par an et s'applique aux pourboires déclarés sur un W‑2, 1099 ou un formulaire 4137.
- La suppression progressive commence pour les ménages gagnant plus de $150 000 (ou $300 000 pour les demandeurs conjoints).
La nouvelle loi du président Trump, dite « Big Beautiful Bill » (OBBBA), a introduit une disposition inédite accordant une déduction fiscale sur les pourboires à une catégorie spécifique de travailleurs. Dans le cadre de cette loi, le département du Trésor a dû établir une liste des emplois éligibles – et nous la possédons !
selon AxiosLe Trésor a qualifié la liste de “ exhaustive mais équitable ”. Elle regroupe les 68 professions en huit catégories, allant des emplois traditionnels dans la restauration aux métiers spécialisés dans les services.
À compter de cette année fiscale (lorsque les travailleurs déclareront leurs impôts entre janvier et avril du printemps prochain), de nombreux travailleurs qui reçoivent régulièrement des pourboires en espèces pourront désormais bénéficier d'un allègement fiscal susceptible d'augmenter sensiblement leurs salaires.
Comment fonctionne la déduction fiscale ?
Cette règle, applicable pour les années d'imposition 2025 à 2028, permet aux salariés et aux travailleurs indépendants de déduire les “ pourboires admissibles ”, définis comme les pourboires volontaires en espèces ou en nature reçus de clients ou partagés entre employés. Le montant maximal déductible annuellement est de $25 000 $. Pour les travailleurs indépendants, la déduction ne peut excéder le revenu net généré par l'entreprise qui a généré les pourboires.
L'admissibilité ne dépend pas du fait que le contribuable détaille ou non ses déductions : les contribuables qui détaillent leurs déductions et ceux qui ne le font pas peuvent tous deux prétendre à cet avantage. Cependant, certains professionnels indépendants exerçant une activité dans un secteur de services spécifique (SSTB) sont exclus en vertu de l'article 199A, de même que les employés dont l'employeur relève de ce secteur.
Pour bénéficier de la déduction, les contribuables doivent indiquer leur numéro de sécurité sociale sur leur déclaration de revenus. S'ils sont mariés, ils doivent faire une déclaration conjointe (il n'est pas possible de faire une déclaration séparée et de prétendre à la déduction). Les employeurs sont tenus de transmettre des déclarations de renseignements à l'administration fiscale (ou à la sécurité sociale) et de fournir à leurs employés un relevé détaillé des pourboires en espèces reçus, ainsi que la profession correspondante. Ces informations figurent généralement sur le formulaire W-2.
Le ministère du Trésor a fixé au 2 octobre 2025 la date limite pour que l'IRS publie l'offre d'emploi officielle au Journal officiel fédéral, ainsi que des instructions sur les obligations de déclaration.
Quels emplois donnent droit à une exonération d'impôt sur les pourboires ?“
Selon un article d'Axios, l'offre d'emploi suivante devrait être publiée au Journal officiel fédéral cette semaine :
Service de boissons et de restauration
- barmans
- Serveurs
- Serveurs de nourriture, hors restaurants
- Personnel de salle à manger et de cafétéria et commis de salle
- Chefs et chefs
- travailleurs de la préparation des aliments
- Employés de restauration rapide et comptoir
- Lave-vaisselle
- Personnel d'accueil, restaurant, salon et café
- boulangers
Divertissements et événements
- Croupiers de jeux
- Le jeu transforme les gens et les guichets.
- Employés de caisses de jeux
- Auteurs et gestionnaires de paris sur les jeux d'argent et les sports
- Danseurs
- Musiciens et chanteurs
- Lecteurs de disques (sauf radio)
- Artistes et interprètes
- Créateurs de contenu numérique
- Placeurs, employés du hall et contrôleurs de billets
- Vestiaires, vestiaires et préposés aux vestiaires
Accueil et services aux clients
- Porteurs de bagages et grooms
- portiers
- Réceptionnistes d'hôtels, de motels et de centres de villégiature
- Femmes de ménage et femmes de ménage
Services à domicile
- travailleurs d'entretien et de réparation à domicile
- travailleurs en jardinage et aménagement paysager à domicile
- électriciens à domicile
- plombiers à domicile
- Mécanismes et installations de chauffage et de climatisation domestiques
- installateurs et réparateurs d'appareils électroménagers
- travailleurs du service de nettoyage à domicile
- Serruriers
- travailleurs de l'assistance routière
Services personnels
- Personnel de soins et de services personnels
- organisateurs d'événements spéciaux
- Photographes pour occasions spéciales et portraits
- Vidéastes pour événements spéciaux
- Organisateurs de l'événement
- soigneurs d'animaux
- Enseignants
- Nounous et nounous
apparence personnelle et santé
- spécialistes des soins de la peau
- massothérapeutes
- Barbiers, coiffeurs, coiffeurs et esthéticiennes
- Shampooing
- Manucures et pédicures
- techniciens en épilation au fil et à la cire
- maquilleurs
- Instructeurs d'aérobic et entraîneurs de fitness de groupe
- Tatoueurs et perceurs
- tailleurs
- ouvriers et réparateurs de chaussures et de cuir
Divertissement et éducation
- Caddie de golf
- Enseignants en développement personnel
- Pilotes de loisirs et excursions
- Guides et accompagnateurs touristiques
- Guides de voyage
- Entraîneurs sportifs et de divertissement
Transport et livraison
- Service de stationnement et de voiturier
- Chauffeurs de taxi et de covoiturage et conducteurs
- chauffeurs de navette
- Des personnes livrent des marchandises
- Nettoyants pour véhicules et équipements personnels
- conducteurs d'autobus privés et nolisés
- opérateurs de taxis fluviaux et opérateurs de bateaux de location
- Conducteurs de charrettes, de pousse-pousse et de chariots
- Déménageurs
Qu’est-ce que cela signifie pour les travailleurs rémunérés au pourboire ?
Pour de nombreuses familles, notamment celles qui cumulent plusieurs emplois à temps partiel ou temporaires, la possibilité de mettre les pourboires à l'abri de l'impôt peut représenter un avantage considérable. Cela peut faciliter l'atteinte de vos objectifs budgétaires mensuels, le remboursement de vos prêts étudiants, et bien plus encore.
Les seuils de réduction progressive ($150 000 pour les personnes célibataires et $300 000 pour les couples mariés) rendent cette prestation principalement utile aux ménages à revenus moyens. Les familles dont le revenu brut est inférieur à ces limites peuvent conserver une plus grande part des pourboires perçus.
Au-delà du gain personnel direct, cette politique pourrait inciter les employeurs à mieux déclarer les pourboires et à investir dans des outils facilitant le versement des pourboires.
en général, L’exigence de “ non-imposition des pourboires ”. Il s'agit d'une initiative ciblée visant à reconnaître la valeur des pourboires dans un large éventail de secteurs économiques. Lorsque l'IRS aura finalisé la liste des professions concernées et les règles associées, les travailleurs et leurs familles pourront déduire ces pourboires sur leur prochaine déclaration de revenus.
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