1099-C und Erlass von Studienkrediten: 2026 und später

Wenn eine Schuld erlassen oder gestrichen wird, behandelt der IRS diesen Betrag im Allgemeinen als Zu versteuerndes Einkommen – Denn Sie haben das Geld erhalten, verwendet und müssen es nicht mehr zurückzahlen.

Aus diesem Grund verlangt das IRS von Kreditgebern die Ausgabe von … Formular 1099-C Zeigt den Betrag der erlassenen Schulden an. Sie geben diesen Betrag dann in Ihrer Steuererklärung an, sofern Sie nicht von einer Ausnahmeregelung betroffen sind.

Der Kongress hat Kreditnehmer von Studienkrediten gemäß Abschnitt 9675 des American Rescue Plan Act von 2021 (ergänzend IRC § 108(f)(5)) vorübergehend vor der „Steuerbombe für Studienkredite“ geschützt, sodass die meisten Studienkrediterlasse von 2021 bis 2025 steuerfrei sind.

Ab dem 1. Januar 2026 sind jedoch nur noch die Erlassung von Studienkrediten im Rahmen der Public Service Loan Forgiveness (PSLF), der Teacher Loan Forgiveness und der Death and Disability Loan Forgiveness steuerlich absetzbar.

Was ist neu für 2026 und darüber hinaus?

• Ende der Steuerbefreiungsfrist: Die vorübergehende Erlassung erlassener Studienkredite nach Bundesgesetz läuft am 31. Dezember 2025 aus.
• Abteilung für Bildungsberatung: Kreditnehmer, deren Entlastung im Jahr 2025 im Rahmen der IBR- oder ICR-Pläne abgeschlossen wird, werden dies tun NEIN Holen Sie sich ein Formular 1099-C. Dies gilt für alle, deren Remission im Jahr 2026 oder später eintritt.
• Die Remission hängt davon ab, wann Sie den Meilenstein erreichen:Das Datum, an dem die Befreiung und die Steuern berechnet werden, ist das Erreichen der Befreiungsstufe (240 oder 300 Zahlungen) und nicht unbedingt das Datum, an dem das Bildungsministerium die Zahlung bearbeitet.
• Zu den privaten Darlehensvereinbarungen gehören: Auch die Tilgung privater Studienkredite wird wieder steuerpflichtig.
• Länderunterschiede: In einigen Bundesstaaten ist der Erlass von Studienkrediten möglicherweise weiterhin von der Einkommensteuer ausgeschlossen, andere folgen jedoch dem Bundesgesetz. Überprüfen Sie in jeder Steuersaison die Steuerrichtlinien Ihres Außenministeriums.

Formular 1099-C verstehen

Formular 1099-C ist das IRS-Dokument für die Berichterstattung Schulden von $600 oder mehr streichen oder begleichen. Bei Studienkrediten werden diese vom Darlehensnehmer oder -verwalter ausgegeben, wenn Ihr Saldo außerhalb des steuerfreien Zeitraums 2021–25 erlassen wird.

Was bedeutet jedes Kästchen?

• Kasten 1:Datum des konkreten Ereignisses (Datum der Vergebung)
• Kasten 2:Die Höhe der erlassenen Schulden (der Betrag, den Sie möglicherweise als Einkommen angeben müssen)
• Kasten 3:Zinsen, sofern in Feld 2 aufgeführt
• Kasten 4:Schuldenbeschreibung (normalerweise leer oder Darlehens-ID)
• Kasten 6:Ursachencode

Jeder Code in Feld 6 entspricht einem bestimmten Kündigungsereignis. Die meisten Kreditnehmer mit staatlichen Studiendarlehen erhalten den Code F.

• Code A – Insolvenz: Schuldenerlass im Rahmen einerInsolvenzverfahren.
• Code B – ein identifizierbares Ereignis: Schulden werden aufgrund eines bestimmten Ereignisses erlassen, beispielsweiseHypothek.
• Code C – Expressversand: Vom Gläubiger früher als üblich abgeschriebene Schulden.
• Code D – Schuldenbefreiung im Vergleichsvertrag: Erlass der Schuld im Rahmen der Einigung zwischen Schuldner und Gläubiger.
• Code E – SchuldenerlassReduzierung oder Erlass von Schulden durch Verhandlungen oder Vereinbarungen.
• Code F – Entlastung durch die Regierung oder die IRS: Die Schulden wurden vom IRS oder einer anderen Regierungsbehörde erlassen.

Wenn Sie dieses Formular erhalten, bewahren Sie es bei Ihren Unterlagen auf und vergleichen Sie den Betrag mit Ihrer Kreditauskunft. Sie geben den Betrag in Ihrer Steuererklärung mit dem IRS-Formular 982 an, wenn Sie Anspruch auf eine Ausnahme wie Insolvenz haben.

Wie wirkt sich ein 1099-C auf meine Steuern aus?

Das Formular 1099-C gibt den Betrag der erlassenen Studienschuld an. Vergleichen Sie diesen Betrag zunächst mit Ihren Unterlagen. Sollte er falsch sein, wenden Sie sich an den Gläubiger. Die Kontaktdaten finden Sie auf dem Formular.

An bildenFeld 2 zeigt Ihnen den Betrag der erlassenen Schulden. Tragen Sie diesen in der Zeile „Sonstige Einkünfte“ Ihres Steuerformulars 1040 ein. Dieser Betrag wird grundsätzlich zu Ihrem bereinigten Bruttoeinkommen hinzugerechnet und als Einkommen versteuert. Die Bundesregierung betrachtet jede erlassene Schuld als Pauschalbetrag, der Ihnen zur Tilgung der restlichen Schulden ausgezahlt wird.

Was bedeutet das? Kurz gesagt: Sie müssen Steuern auf Einkünfte zahlen, die über Ihren Lohn hinausgehen.

Abhängig von der Höhe der erlassenen Schulden kann dieses zusätzliche „Einkommen“ Sie in die nächste Steuerklasse drängen, wodurch sich der Prozentsatz Ihrer Steuern nicht nur auf die erlassenen Schulden, sondern auch auf Ihr normales Einkommen erhöht. Darüber hinaus kann dieses zusätzliche Einkommen Sie von der Inanspruchnahme bestimmter Abzüge und Gutschriften ausschließen, die normalerweise Ihre Steuerlast senken würden.

Beispiel: Die Rückkehr der Steuerbombe

Jimmy hat noch $25.000 übrig, nachdem er 300 qualifizierende Zahlungen für den IBR-Plan geleistet hat.

• Wenn die Zahlung 300 in Oktober 2025Jimmy erhält kein 1099-C und zahlt keine Steuern.
• Wenn die Zahlung 300 inJanuar 2026Jamie erhält ein 1099-C über $25.000 und muss möglicherweise auf diesen Betrag Einkommensteuer zahlen, wenn sie 2027 ihre Steuererklärung für 2026 einreicht.

Diese zusätzlichen $25.000 werden als normales Einkommen behandelt und könnten, abhängig von Ihrer Steuerklasse, bis zu $9.250 betragen. Dies ist jedoch ein unwahrscheinlicher Betrag, da sie dann auch mehr als $626.000 verdient hat und ihr daher wahrscheinlich kein Kredit in Höhe von $25.000 übrig bleibt.

Die meisten Kreditnehmer werden nicht mit einer Steuerbombe aufgrund einer Insolvenz konfrontiert. Und selbst wenn, handelt es sich um einen sehr geringen Betrag.

Der College Investor Tax Bomb Estimator kann Ihnen dabei helfen, Szenarien zu verstehen und zu ermitteln, wie viel Sie zahlen könnten.

Was Sie jetzt tun können

Wenn Sie im Rahmen des IDR-Plans oder der Rückzahlungsverteidigung des Kreditnehmers (die häufigsten steuerpflichtigen Szenarien) einen Erlass Ihres Studienkredits in Betracht ziehen, können Sie die folgenden Schritte unternehmen:

1. Bestätigen Sie Ihren Zeitplan

Melden Sie sich bei Ihrem Kreditkonto an, um die Anzahl der berechtigten Zahlungen zu überprüfen. Wenn Sie bis Ende 2025 eine Amnestie erhalten, vermeiden Sie die Steuerbombe. Ab dem 1. Januar 2026 drohen Ihnen jedoch zusätzliche Steuerverbindlichkeiten.

2. Schätzen Sie die potenziellen Steuerauswirkungen

Wenn Ihr Befreiungsdatum im Jahr 2026 oder später liegt, verwenden Sie Ihren Grenzsteuersatz zur Berechnung Ihrer Steuerschuld. Beispiel: Die Entrichtung von $25.000 bei 22% führt zu einer Steuerschuld von $5.500. Verwenden Sie den Steuerbombenrechner von The College Investor, um die Zahlen zu berechnen.

3. Ausnahmen finden

Bei Insolvenz oder Konkurs sind Sie möglicherweise von der Steuer auf erlassene Schulden befreit. Nutzen Sie das Formular 982, um die Befreiung geltend zu machen, sofern Sie dazu berechtigt sind.

4. Wenden Sie sich an einen Steuerberater

Ein CPA oder EA kann das zu versteuernde Einkommen anhand eines 1099-C-Formulars berechnen und Ihnen bei der Planung der Zahlung oder Einbehaltung von Anpassungen helfen.

Das Formular 1099-C ist für Studentendarlehensnehmer verfügbar. Wenn Ihre Begnadigung vor Ende 2025 erfolgt, sind Sie abgesichert. Danach endet die Ära der Steuerbefreiung. Planen Sie jetzt voraus, um Überraschungen bei der Einreichung Ihrer Steuererklärung für 2026 zu vermeiden.

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