الإعفاء من قروض الطلاب والإفلاس: تجنب القنبلة الضريبية

ال قنبلة ضريبية على قروض الطلاب قد يحدث هذا عندما يتعين عليك دفع ضرائب على إعفاء قرضك الطلابي. ومع ذلك، يتجنب معظم الناس هذه المشكلة الضريبية بفضل عملية ضريبية تُسمى... الإفلاس.

في حين أن بعض برامج الإعفاء من قروض الطلاب، مثل برنامج الإعفاء من قروض الخدمة العامة (PSLF) تكون دائمًا قابلة للخصم الضريبي، فإن البعض الآخر - مثل عندما تحصل على قروض الطلاب بموجب سداد قائم على الدخل - من المرجح أن تكون خاضعة للضريبة.

ومع ذلك، هناك استثناء كبير واحد - الإفلاس. الإعسار هو حالة ضريبية تتجاوز فيها التزاماتك (مثل إعفاء قرضك الطلابي) أصولك (مثل رصيدك في حساب التوفير). إذا كنتَ مُعسرًا من الناحية القانونية، يمكنك تجنب بعض أو كل الضرائب المرتبطة بإعفائك من القرض.

هذا فوز كبير للمقترضين الذين يحصلون على إعفاء من قروضهم بموجب نظام IBR أو PAYE أو ICR. دعونا نحلل ذلك.

ملحوظة: تنتهي صلاحية إعفاء قرض الطالب في 31 ديسمبر 2025. في عام 2026، سيصبح إعفاء قرض الطالب خاضعًا للضريبة مرة أخرى.

هناك أربعة مجالات رئيسية للإعفاء من قروض الطلاب، ولكل منها ضرائبها الخاصة. سبق أن تحدثنا عن قروض الطلاب والإعفاء الضريبي، ولكن إليك ملخصًا سريعًا.

1. برامج الإعفاء من قروض الطلاب الفيدرالية وتشمل هذه البرامج برامج مثل PSLF، وهي برامج إعفاء من قروض الطلاب المعفاة من الضرائب.

2. برامج مساعدة سداد قروض الطلاب هذه برامج لسداد قروض الطلاب على مستوى الولاية أو الشركة، مثلاً عندما يمنحك صاحب العمل $5,000 سنويًا لسداد دين قرضك الطلابي. عادةً ما تكون هذه البرامج معفاة من الضرائب ضمن حدود معينة.

3. إلغاء قرض الطالب هذه برامج تسمح بإلغاء قروضك الطلابية. بعضها يُعتبر دخلاً خاضعاً للضريبة، والبعض الآخر لا. على سبيل المثال، إذا أُلغيت قروضك الطلابية بسبب إغلاق المدارس، يُعتبر هذا دخلاً خاضعاً للضريبة. أما إذا تم إعفائك من قروضك الطلابية بسبب العجز الكلي والدائم، فسيكون ذلك معفياً من الضرائب (بفضل برامج قروض الطلاب التي أطلقها الرئيس ترامب).

4. إعفاء قرض الطالب بسبب خطة السداد يحدث هذا عندما يُعفى من رصيد قرضك الطلابي في نهاية خطة السداد الخاصة بك أثناء سدادك بناءً على الدخل (مثل IBR، PAYE، ICR). يُعتبر هذا النوع من الإعفاء من قرض الطلاب دخلاً خاضعًا للضريبة، وقد يُؤهل للإفلاس.

الإعسار مصطلح ضريبي تقني يعني أن التزاماتك (ما عليك من ديون) تتجاوز أصولك (ما تملكه). بالنسبة لديون قروض الطلاب، يُعتبر الدين المُعفى منه دخلاً - وستحصل على نموذج 1099-C للديون الملغاة. يجب الإبلاغ عن هذا المبلغ، وستكون هناك ضرائب مستحقة على هذا الدخل "الوهمي". إلا إذا يمكن للمقترض أن يثبت أنه كان مفلسًا في وقت الإعفاء.

لكي تعرف ذلك، عليك أن تحسبمبلغ الإفلاسهذا هو الفرق بين أصولك والتزاماتك. إذا كان مبلغ الإعسار أكبر من الدين المُعفى عنه، يمكنك استبعاده وعدم دفع الضرائب عليه. أما إذا كان مبلغ الإعسار أقل من الدين المُعفى عنه، فقد تُعلن إفلاسك جزئيًا.

من المهم ملاحظة أنه لأغراض الإفلاس، تأخذ مصلحة الضرائب الأمريكية في الاعتبار جميع أصولك. يشمل ذلك أساسيات مثل حسابك الجاري وحساب التوفير والاستثمارات، بالإضافة إلى قيم حساب التقاعد وعقاراتك وأي ممتلكات تجارية، وحتى قيمة ممتلكاتك.

لتحديد الالتزامات، يجب عليك تضمين أي ديون مستحقة (مثل ديون بطاقات الائتمان، وديون الرهن العقاري، وما إلى ذلك)، بالإضافة إلى مبلغ الديون المعفاة (قروض الطلاب).

مثال على الإفلاس الكلي

لنلقِ نظرة على مثال الإفلاس الكلي لتوضيح آلية عمل هذا. قد ينطبق هذا الوضع على العديد من المقترضين الذين يتعاملون مع إعفاء قروض الطلاب، لذا فهو مثال جيد على ما يمكن أن يحدث.

هذا المقترض مُقترض منذ ٢٥ عامًا، وزادت قروضه إلى ١٫٧٠٫٠٠٠ دولار أمريكي. مع ذلك، استطاع توفير مبلغ بسيط من حسابه التقاعدي (٤٠١ك)، ويمتلك بعض الأصول.

في هذا المثال، يبلغ إجمالي أصوله 60,000 $ وإجمالي التزاماته 145,000 $. هذا يجعل رقم إعساره 85,000 $. بما أن دين قرضه الطلابي كان 70,000 $ - أي أقل من رقم الإعسار البالغ 85,000 $ - فإن إجمالي الدخل "الوهمي" لدين قرض الطلاب لن يُعتبر دخلاً خاضعاً للضريبة.

لننظر إلى مثال الإفلاس الجزئي، وهو أكثر شيوعًا لدى المقترضين. في هذه الحالة، تزداد ديون قروض الطلاب، وتزداد أصولهم بشكل طفيف.

في هذه الحالة، يكون مبلغ الإعسار $100,000. ولأن مبلغ دين قرض الطالب ($170,000) أكبر من مبلغ الإعسار البالغ $100,000، فيجب عليه إدراج المبلغ المتبقي، وهو $70,000، كدخل خاضع للضريبة.

لماذا لا ينبغي لمعظم المقترضين القلق بشأن الضرائب على ديونهم المتنازل عنها

بالنسبة لمعظم المقترضين الذين يحصلون على إعفاء من قروض الطلاب، لا داعي للقلق بشأن الآثار الضريبية المستقبلية لذلك. عادةً ما يكون سداد الأقساط بموجب خطة سداد تعتمد على الدخل هو الخيار الأمثل - إذا كنت قادرًا على سداد الأقساط كاملةً، فستفعل. أنت مشترك في هذه الخطط لأنها أفضل من الخيار الافتراضي.

ثانيًا، ٢٠-٢٥ عامًا فترة طويلة. قد تحدث تغييرات كبيرة في التشريعات الضريبية قبل الإعفاء من أي دين وخضوعه للضريبة.

أخيرًا، لا تزال الحسابات في صالحك. فقط في الحالات القصوى، يجب أن تكون المبالغ الكبيرة خاضعة للضريبة بالكامل. سيجد معظم المقترضين أنفسهم في حالة إفلاس كامل أو جزئي، مما سيخفف العبء الضريبي بشكل كبير.

وأدرك أنك تدفع الآن ضرائب على مبلغ أقل بكثير من الديون. على سبيل المثال، في حالة الإعسار الجزئي المذكورة أعلاه، لنرَ كيف سيتطور هذا الوضع في ظل الشرائح الضريبية الحالية. لنفترض أن هذا الشخص أعزب، ويكسب 45,000 دولار أمريكي سنويًا. سيرفع دخله الخاضع للضريبة البالغ 70,000 دولار أمريكي إجمالي دخله الخاضع للضريبة إلى 115,000 دولار أمريكي. هذا سينقله من شريحة ضريبية 221 دولار أمريكي إلى شريحة ضريبية 241 دولار أمريكي.

ومع ذلك، فهو دخل وهمي، أي أنه يجب عليك المطالبة به حتى لو لم يكن لديك دخل. قد يكون هذا الالتزام الضريبي ضارًا. هذا يرفع إجمالي فاتورة ضريبته من 3,770 دولارًا أمريكيًا ($) إلى 19,010 دولارًا أمريكيًا ($) - وهو تغيير كبير قدره 15,240 دولارًا أمريكيًا ($). هذا مبلغ كبير. لكن انظر إلى الجانب المشرق. لقد انتقلت للتو من 170,000 دولارًا أمريكيًا ($) على قروضك الطلابية إلى 15,240 دولارًا أمريكيًا فقط ($).

يمكنك استخدام حاسبة الضرائب الخاصة بـCollege Investor لمعرفة المبلغ الذي قد تدين به.

بإمكانك بسهولة إعداد خطة سداد مع مصلحة الضرائب، وإجراء بعض التغييرات المالية السريعة، والتخلص من هذا الدين بسرعة كبيرة.

بالنسبة لمبالغ الديون الصغيرة، فإن الرياضيات تعمل بشكل أفضل.

الأفكار النهائية

كما هو الحال مع أي شيء يتعلق بالضرائب، تصبح الحسابات معقدة، وتختلف كل حالة عن الأخرى، لذا يُنصح بشدة باستشارة خبير ضرائب عند التعامل مع الإفلاس. فالأمر معقد، وله احتمالية عالية للتدقيق، لذا تأكد من اتباعك لجميع الإجراءات بشكل صحيح. بالإضافة إلى ذلك، قد تُفرض عليك ضرائب حكومية على قرضك الطلابي.

الدرس الأهم هنا هو عدم الخوف من العواقب الضريبية لبرامج إعفاء قروض الطلاب. صحيح أن هناك عواقب ضريبية، لكنها قابلة للإدارة وأفضل من أي بديل آخر.