إذا كان لديك شخص عزيز توفي العام الماضي، فقد تواجه الحاجة إلى تقديم إقرارات ضريبية تتعلق بالتركة أو الصندوق الاستئماني.
عند وفاة شخص ما، تُصبح ممتلكاته جزءًا من التركة. وأي دخل ناتج عن هذه الممتلكات يُعتبر دخلاً من التركة. إذا تجاوز دخل العقار $600، فإنه يخضع لضريبة الدخل.
إليك ما تحتاج معرفته عن ضرائب التركات والوصايا. إذا كنت تبحث فقط عن أفضل برامج الضرائب بشكل عام، فراجع دليلنا لأفضل برامج الضرائب هنا.
الإقرار الضريبي للدخل الشخصي مقابل الإقرار الضريبي لدخل التركة، والضريبة على الصناديق الاستئمانية مقابل ضريبة التركة.
إذا توفي أحد الوالدين أو الزوج/الزوجة خلال السنة الضريبية الماضية، فمن المرجح أن يُطلب منك تقديم إقرار ضريبي نيابةً عنه. يجب إدراج دخله الذي كسبه خلال حياته ضمن إقراره الضريبي المعتاد. يمكنك استخدام أي برنامج ضريبي رئيسي لإدارة الإقرار الضريبي لشخص متوفى.
بالإضافة إلى دخل الشخص طوال حياته، قد يُطلب منك تقديم إقرار ضريبي عن تركته. يُنسب أي دخل يُكتسب بعد وفاة الشخص إلى تركته. قد يشمل ذلك دخل الإيجار بعد الوفاة، أو حقوق الملكية الفكرية، أو حتى الدخل الناتج عن المعاملات التجارية. إذا تجاوز دخل التركة 1040,000 دولار أمريكي، فيجب تقديم النموذج 1041 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
تختلف إقرارات ضريبة الدخل على التركات والصناديق الاستئمانية عن إقرارات ضريبة الدخل الشخصية. فعندما يحصل شخص ما على دخل بعد وفاته، يُنسب هذا الدخل إلى التركة وليس إليه شخصيًا. وبينما لا يحصل المتوفى على دخل من العمل، فقد يحصل على دخل من الإيجار أو حقوق الملكية الفكرية أو حتى من المعاملات التجارية.
يجب على أي تركة يزيد دخلها عن $600 تقديم النموذج 1041 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. عادةً، يقوم الممثل الشخصي أو منفذ الوصية بتقديم هذا النموذج نيابةً عن المتوفى. وتخضع الصناديق الاستئمانية، وهي ترتيبات يدير فيها أمين الصناديق الأموال نيابةً عن المستفيد، لنفس متطلبات تقديم النموذج إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
يتعين على التركات والصناديق الاستئمانية أيضًا التعامل مع نقل الثروة إلى الأفراد. في هذه الحالة، نادرًا ما تخضع توزيعات التركة للضريبة على المستفيد. تُفرض ضريبة التركات (وتُسمى أيضًا ضريبة نقل الثروة) على التركات التي تزيد قيمتها عن 13.99 مليون جنيه إسترليني. يجب على التركات التي تزيد قيمتها عن 13.99 مليون جنيه إسترليني تقديم إقرار ضريبي. نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 706. ينبغي على الأشخاص الذين يديرون تركة بهذا الحجم استشارة محاسب قانوني معتمد للحصول على نصائح محددة حول كيفية التعامل مع عملية نقل الملكية بأكثر الطرق فعالية.
اعتبارات برامج الضرائب المتعلقة بضرائب دخل التركات والصناديق الاستئمانية
يتشابه إعداد إقرار ضريبة التركات أو الصناديق الاستئمانية إلى حد ما مع تقديم الإقرار الضريبي الشخصي. مع ذلك، يجب أن يقدم برنامج الضرائب أكثر من مجرد التحقق من استرداد الضرائب. إليك بعض المتطلبات الأساسية للتركات والصناديق الاستئمانية التي ترغب في استخدام برامج متخصصة لتقديم إقراراتها الضريبية.
قم بإنشاء نماذج K-1 دقيقة للمستفيدين
يجب إنشاء جميع برامج العقارات والضرائب النماذج K-1 لكل مستفيد. توضح هذه النماذج المبلغ الذي يجب على المستفيدين دفعه كضريبة دخل. لا يغطي النموذج K-1 جميع عمليات نقل الثروة، بل يغطي فقط التوزيعات من الدخل الحالي للتركة.
على سبيل المثال، لنفترض أن عقارًا ما يُدرّ دخلًا قدره $5,000 من تأجيره. يدفع مالك العقار مبلغ $500 مقابل استشارة محامٍ. ثم يوزع المبلغ المتبقي وقدره $4,500 على خمسة مستفيدين. يصبح المالك مسؤولًا عن إعداد خمسة نماذج K-1 منفصلة لكل مستفيد.
أثناء إجراءات حصر الإرث، يجب على التركة الحصول على رقم تعريف صاحب العمل (EIN) لتقديم النموذج 1041 بشكل صحيح. هذا سهل قدم طلب الحصول على رقم تعريف صاحب العمل (EIN) عبر الإنترنت. بمجرد حصولك على رقم تعريف صاحب العمل (EIN) للصندوق الاستئماني، يمكنك تقديم الضرائب (النموذج 1041) للتركة.
حساب ودفع ضرائب الدخل
من المهم بنفس القدر إنشاء برامج ضريبية النموذج 1041 إلى الولاية. يشير النموذج 1041 إلى ما إذا كانت التركة أو الصندوق الاستئماني مدينًا بضرائب أو مؤهلًا لاسترداد الضرائب.
كما هو الحال مع الأفراد، يمكن للتركات أن تُدرّ دخلاً، وقد تكون مؤهلة لبعض الخصومات الضريبية (مثل خصومات التبرعات الخيرية أو خصومات دخل الأعمال المؤهلة). ينبغي أن تُسهّل برامج الضرائب التعامل مع هذه الأنواع من الحسابات. كما ينبغي أن تُساعد دافعي الضرائب على تقديم إقراراتهم إلكترونياً باستخدام نموذج 1041 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية.
ما هي برامج الضرائب التي يمكن استخدامها لتقديم الإقرارات الضريبية على التركات أو الصناديق الاستئمانية؟
من الشائع أن تستعين التركات بمحترف لتقديم طلب الإعفاء الضريبي الخاص بها. فإعداد نماذج K-1 ومعرفة قواعد النموذج 1041 قد يكون معقدًا ويستغرق وقتًا طويلاً. مع ذلك، قد يقرر مديرو التركات الصغيرة نسبيًا تقديم الإقرارات الضريبية بأنفسهم.
صُممت معظم برامج الضرائب لتقديم نموذج 1041 الخاص بمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للمختصين في الضرائب. وتتميز هذه الشركات بأسعارها المرتفعة (حيث يكون الاستعانة بمحاسب قانوني معتمد أقل تكلفة). إضافةً إلى ذلك، فإن معظم هذه البرامج معقدة للمستخدمين المبتدئين.
أما بالنسبة للإيداع اليومي، فقد وجدنا حزمتين برمجيتين تسمحان للمستخدمين بتقديم النموذج 1041 وإصدار نماذج الجدول K-1.
يركز برنامج TaxAct Estates and Trusts بشكل أكبر على تخطيط التركات مقارنةً ببرنامج TurboTax Business. مع ذلك، قد يجد أصحاب العقارات التي تتضمن العديد من الخصومات التجارية (مثل المصاريف والاستهلاك من العقارات المؤجرة) أن برنامج TurboTax أسهل استخدامًا.
الأسئلة الشائعة حول ضرائب التركات والوصايا
دعونا نجيب على بعض الأسئلة الأكثر شيوعاً التي يطرحها الناس حول كيفية تقديم ضرائب التركات والوصايا.
توفي زوجي العام الماضي. هل عليّ تقديم إقرار ضريبي نيابةً عنه؟
بصفتك الزوج/الزوجة الباقي/ة على قيد الحياة، سيتعين عليك التعاون مع ممثل زوجك/زوجتك المتوفى/ة لتقديم إقرار ضريبي مشترك. يُقدّم هذا الإقرار (نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية 1040) كما لو كان إقرارًا ضريبيًا عاديًا.
يجوز للأزواج الباقين على قيد الحياة تقديم هذا الإقرار دون ممثل قانوني إذا لم تعين المحكمة ممثلاً قانونياً. وبصفتك زوجاً باقٍ على قيد الحياة، يحق لك المطالبة باسترداد كامل المبلغ إذا قدمت إقراراً ضريبياً مشتركاً مع زوجك المتوفى.
هل يتعين على تركتي تقديم نموذج ضريبي قبل توزيع أصول التركة؟
من غير المرجح أن يُطلب من التركة تقديم إقرار ضريبي. تخضع التركات التي تتجاوز قيمتها حوالي 13.99 مليون دولار أمريكي في عام 2025 لضريبة التركات. ويتعين على هذه التركات تقديم النموذج 706 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. وعادةً ما تحتاج التركات بهذا الحجم إلى الاستعانة بمحاسب قانوني معتمد لحل أي مشكلات ونقل الثروة بكفاءة إلى المستفيدين.
أنا مسؤول عن تقديم الإقرار الضريبي الخاص بالعقار. هل يجب عليّ القيام بذلك بنفسي أم الاستعانة بمحترف؟
قد يقرر الأشخاص الملمّون بالتكنولوجيا توفير بضع مئات من الدولارات واستخدام البرامج لتقديم نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 1041. ولكن في كثير من الحالات، يمكن أن يضمن العمل مع متخصص في الضرائب تقديم إقرارك الضريبي بشكل صحيح وتحقيق أقصى قدر من الخصومات.
لقد استلمت نموذج K-1 من تركة. ماذا عليّ أن أفعل؟
إذا تلقيتَ نموذج K-1 من تركة، فأنتَ مسؤول عن دفع الضريبة على الدخل الذي تلقيته. يُحتسب هذا الدخل كدخل عادي، وبالتالي ستُفرض عليك الضريبة وفقًا لشريحة ضريبة الدخل الخاصة بك. تدعم معظم برامج الضرائب الرئيسية الدخل المُستمد من نماذج K-1. وننصح تحديدًا ببرامج TaxHawk وH&R Block وTaxSlayer للأشخاص الذين يحتاجون إلى تقديم إقرارات ضريبية بناءً على جداول دخل متعددة.
الأفكار النهائية
صُممت البرامج المذكورة هنا لتسهيل عملية دفع ضرائب الدخل على التركات أو الصناديق الاستئمانية. مع ذلك، في الحالات المعقدة، قد يكون من الأنسب إسناد هذه المهمة إلى متخصص قادر على إنجاز جميع الإجراءات المعقدة المتعلقة بتقديم إقرارات ضريبة التركات بدقة.
إذا كنت بحاجة إلى مساعدة من متخصص في الضرائب، فراجع هذا الدليل حول كيفية العثور على مُعدّ ضرائب بالقرب منك.
