le Une bombe fiscale sur les prêts étudiants Cela peut arriver lorsque vous devez payer des impôts sur l'annulation de votre prêt étudiant. Cependant, la plupart des gens évitent cette charge fiscale grâce à un processus fiscal appelé… Insolvabilité.
Alors que certains programmes d'annulation de prêts étudiants, comme le programme Public Service Loan Forgiveness (PSLF), sont toujours déductibles d'impôt, d'autres — comme lorsque vous contractez vos prêts étudiants dans le cadre d'un remboursement basé sur le revenu — seront probablement imposables.
Il existe cependant une exception majeure : Insolvabilité. L'insolvabilité est une situation fiscale où vos dettes (comme une dette de prêt étudiant annulée) excèdent vos actifs (comme l'argent sur votre compte d'épargne). Si vous êtes techniquement insolvable, vous pouvez éviter tout ou partie des impôts liés à l'annulation de votre prêt.
C'est une excellente nouvelle pour les emprunteurs dont les prêts sont annulés dans le cadre des programmes IBR, PAYE ou ICR. Analysons ce que cela implique.
Note: L’annulation des prêts étudiants expire le 31 décembre 2025. En 2026, les annulations de prêts étudiants seront de nouveau imposables.
Qu’est-ce que l’annulation de prêt étudiant ?
Il existe quatre principaux types d'annulation de prêts étudiants, chacun assorti de sa propre fiscalité. Nous avons déjà abordé la question des prêts étudiants et des allégements fiscaux, mais voici un bref résumé.
1. Programmes fédéraux d'annulation de prêts étudiants Il s'agit notamment de programmes comme le PSLF, qui sont des programmes d'annulation de prêts étudiants exonérés d'impôt.
2. Programmes d'aide au remboursement des prêts étudiants Il s'agit de programmes de remboursement de prêts étudiants proposés par l'État ou l'entreprise, par exemple lorsque votre employeur vous verse $5 000 $ par an pour le remboursement de votre prêt étudiant. Ces programmes sont généralement déductibles d'impôt dans certaines limites.
3. Annulation des prêts étudiants Il s'agit de programmes permettant l'annulation de vos prêts étudiants. Certains sont considérés comme un revenu imposable, d'autres non. Par exemple, si vos prêts étudiants sont annulés en raison de la fermeture des établissements scolaires, cette annulation est imposable. En revanche, si vos prêts étudiants sont remis en raison d'une invalidité totale et permanente, cette remise est exonérée d'impôt (grâce aux programmes de prêts étudiants mis en place par le président Trump).
4. Remise de prêt étudiant en raison d'un plan de remboursement Cela se produit lorsque le solde de votre prêt étudiant est annulé à la fin de votre plan de remboursement alors que vous bénéficiez d'un remboursement basé sur le revenu (comme l'IBR, le PAYE ou l'ICR). Ce type d'annulation de prêt étudiant est considéré comme un revenu imposable et peut entraîner une insolvabilité.
Qu'est-ce que l'insolvabilité ?
L'insolvabilité est un terme fiscal qui signifie que vos dettes (ce que vous devez) sont supérieures à votre actif (ce que vous possédez). Concernant les prêts étudiants, les dettes annulées sont considérées comme un revenu ; vous recevrez un formulaire 1099-C pour les dettes annulées. Ce montant doit être déclaré et sera imposable. sauf si L'emprunteur peut démontrer qu'il était insolvable au moment de la remise de dette.
Pour le savoir, vous devez calculermontant d'insolvabilitéIl s'agit de la différence entre votre actif et votre passif. Si le montant de votre insolvabilité est supérieur à la dette effacée, vous pouvez l'exclure de votre revenu imposable et ne pas payer d'impôts dessus. Si le montant de votre insolvabilité est inférieur à la dette effacée, vous pourriez être en situation d'insolvabilité partielle.
Il est important de noter qu'en matière d'insolvabilité, le fisc américain (IRS) prend en compte tous vos biens. Cela inclut les comptes courants, les comptes d'épargne et les placements, mais aussi la valeur de votre compte de retraite, vos biens immobiliers, vos actifs professionnels et même la valeur de votre propriété.
Pour calculer le passif, il faut inclure toutes les dettes en cours (comme les dettes de carte de crédit, les dettes hypothécaires, etc.), ainsi que le montant des dettes annulées (vos prêts étudiants).
Exemple d'insolvabilité totale
Prenons l'exemple d'une insolvabilité totale pour illustrer ce mécanisme. Cette situation pourrait concerner de nombreux emprunteurs bénéficiant d'une remise de dette étudiante ; c'est donc un bon exemple des conséquences possibles.
Cet emprunteur bénéficie d'un programme de remboursement basé sur le revenu (IBR) depuis 25 ans, et ses prêts ont atteint 1 400 000 $. Cependant, il a réussi à épargner un peu grâce à son régime 401k et possède quelques actifs.
Compte courant – $2000 | Prêt étudiant fédéral – $70 000 |
Prêt étudiant privé – $65 000 | |
Dette de carte de crédit – $10 000 | |
Passif total – $145 000 |
Dans cet exemple, son actif total s'élève à $60 000 et son passif total à $145 000. Son seuil d'insolvabilité est donc de $85 000. Comme sa dette étudiante s'élevait à $70 000 – soit moins que le seuil d'insolvabilité de $85 000 –, le montant total des revenus fictifs liés à cette dette étudiante ne serait pas considéré comme un revenu imposable.
Exemple d'insolvabilité partielle
Prenons l'exemple de l'insolvabilité partielle, situation plus fréquente chez les emprunteurs. Dans ce cas, la dette étudiante est plus importante, et le patrimoine légèrement supérieur.
Compte courant – $2000 | Dette de prêt étudiant – $170 000 |
Dette de carte de crédit – $10 000 | |
Passif total – $180 000 |
Dans ce cas, le montant de l'insolvabilité est de $100 000. Étant donné que le montant de la dette de prêt étudiant ($170 000) est supérieur au montant de l'insolvabilité de $100 000, il doit tout de même inclure les $70 000 restants dans son revenu imposable.
Pourquoi la plupart des emprunteurs ne devraient pas s'inquiéter des impôts sur leur dette annulée
Pour la plupart des emprunteurs bénéficiant d'une annulation de prêt étudiant, il n'y a pas lieu de s'inquiéter des conséquences fiscales futures. Opter pour un plan de remboursement adapté au revenu est généralement la meilleure solution : si vous pouvez vous permettre des paiements complets, vous le ferez. Vous êtes inscrit à ces plans car ils sont plus avantageux que l'option par défaut.
Deuxièmement, 20 à 25 ans, c'est long. Des changements importants dans la législation fiscale pourraient survenir avant qu'une quelconque dette ne soit annulée et soumise à l'impôt.
Au final, les calculs restent favorables. Seules des situations exceptionnelles justifient une imposition intégrale sur des dettes importantes. La plupart des emprunteurs bénéficieront d'une insolvabilité totale ou partielle, ce qui réduira considérablement leur charge fiscale.
Sachez que vous payez désormais des impôts sur une dette bien moindre. Prenons l'exemple d'une insolvabilité partielle évoquée plus haut : voyons comment cela se traduit compte tenu des tranches d'imposition actuelles. Imaginons une personne célibataire gagnant 45 000 £ par an. Un revenu imposable de 70 000 £ porterait son revenu imposable total à 115 000 £. Elle passerait ainsi de la tranche d'imposition 22% à la tranche 24%.
Cependant, il s'agit d'un revenu fictif, ce qui signifie que vous devez le déclarer même si vous n'avez aucun revenu. Cette obligation fiscale peut s'avérer préjudiciable. Cela porte sa facture fiscale totale de $3 770 à $19 010, soit une augmentation considérable de $15 240. C'est une somme importante à payer. Mais voyez le bon côté des choses : vous venez de passer d'une dette de $170 000 à seulement $15 240 au titre de vos prêts étudiants.
Vous pouvez utiliser le calculateur d'impôt de College Investor pour voir combien vous pourriez devoir.
Vous pouvez facilement mettre en place un plan de paiement avec le fisc, apporter quelques modifications financières rapides et éliminer cette dette très rapidement.
Pour les faibles montants de dettes, le calcul est plus avantageux.
Réflexions finales
Comme pour tout ce qui touche à la fiscalité, les calculs sont complexes, chaque situation est différente et il est fortement conseillé de consulter un fiscaliste en cas d'insolvabilité. La situation est compliquée et comporte un risque élevé de contrôle fiscal ; il est donc essentiel de respecter scrupuleusement toutes les règles. Par ailleurs, des impôts d'État peuvent également s'appliquer à l'annulation de votre prêt étudiant.
La principale leçon à retenir est qu'il ne faut pas craindre les conséquences fiscales des programmes d'annulation de prêts étudiants. Certes, il y a des conséquences fiscales, mais elles sont gérables et plus avantageuses que toute autre solution.
