Formulaire 1099-C et remise de prêt étudiant : 2026 et après

Lorsqu'une dette est annulée ou pardonnée, l'IRS traite généralement ce montant comme Revenu imposable – Parce que vous avez reçu l’argent, vous l’avez utilisé et vous n’avez plus à le rembourser.

C'est pourquoi l'IRS exige que les prêteurs émettent… Formulaire 1099-C Indique le montant de la dette annulée. Vous devez ensuite le déclarer dans votre déclaration de revenus, sauf si vous êtes admissible à une exception.

Le Congrès a temporairement protégé les emprunteurs de prêts étudiants de la « bombe fiscale des prêts étudiants » en vertu de l’article 9675 de l’American Rescue Plan Act de 2021 (add. IRC § 108(f)(5)), rendant la plupart des remises de prêts étudiants exonérées d’impôt de 2021 à 2025.

Toutefois, à compter du 1er janvier 2026, les seules remises de prêts étudiants qui restent déductibles d'impôt sont les remises de prêts pour services publics (PSLF), les remises de prêts aux enseignants et les remises de prêts en cas de décès ou d'invalidité.

Quoi de neuf pour 2026 et au-delà

• Fin de la période d'exonération fiscale : La remise temporaire des prêts étudiants annulables en vertu de la loi fédérale expire le 31 décembre 2025.
• Service d'orientation pédagogique : Les emprunteurs dont l'allègement se termine en 2025 dans le cadre des plans IBR ou ICR le feront Non Obtenez un formulaire 1099-C. Ceux dont la rémission aura lieu en 2026 ou après le recevront.
• La rémission dépend du moment où vous atteignez l’étape suivante :La date à laquelle l'exemption et les taxes sont calculées correspond au moment où vous atteignez l'étape d'exemption (240 ou 300 paiements), et non nécessairement au moment où le ministère de l'Éducation le traite.
• Les règlements de prêts privés comprennent : Les radiations de prêts étudiants privés redeviennent également imposables.
• Différences entre les pays : Certains États peuvent encore exclure l'annulation des prêts étudiants du revenu imposable, mais d'autres peuvent se conformer à la loi fédérale. Consultez les directives fiscales de votre État à chaque période de déclaration.

Comprendre le formulaire 1099-C

Le formulaire 1099-C est le document de l'IRS utilisé pour la déclaration Annuler ou libérer les dettes de $600 ou plusPour les prêts étudiants, ils sont émis par le titulaire du prêt ou le gestionnaire lorsque votre solde est annulé en dehors de la période d'exonération fiscale 2021-25.

Que signifie chaque case ?

• Encadré 1 :Date de l'événement spécifique (date du pardon)
• Encadré 2 :Le montant de la dette annulée (le montant que vous devrez peut-être déclarer comme revenu)
• Encadré 3 :Intérêts, s'ils sont mentionnés dans la case 2
• Encadré 4 :Description de la dette (généralement vide ou identifiant du prêt)
• Encadré 6 :Code de raison

Chaque code de la case 6 correspond à un événement d'annulation spécifique. La plupart des emprunteurs ayant contracté un prêt étudiant fédéral recevront le code F.

• Code A – Faillite:Annulation de la dette dans le cadre d'unProcédures de faillite.
• Code B – un événement identifiable:Les dettes sont annulées en raison d'un événement spécifique tel qu'unHypothèque.
• Code C – Expédition accélérée:Dettes annulées plus tôt que d’habitude par le créancier.
• Code D – Libération de la dette dans le cadre d’un accord de règlement:Annulation de la dette dans le cadre du règlement entre le débiteur et le créancier.
• Code E – Allègement de la detteRéduction ou annulation de la dette par voie de négociation ou d’accord.
• Code F – Libération du gouvernement ou de l'IRS:La dette a été annulée par l’IRS ou une autre agence gouvernementale.

Si vous recevez ce formulaire, conservez-le et comparez le montant à votre relevé de prêt. Vous le déclarerez dans votre déclaration de revenus à l'aide du formulaire 982 de l'IRS si vous êtes admissible à une exception, comme l'insolvabilité.

Comment un 1099-C affecte-t-il mes impôts ?

Le formulaire 1099-C indiquera le montant de la dette étudiante annulée. Vérifiez d'abord ce montant dans vos dossiers. En cas d'erreur, contactez le créancier dont les coordonnées figureront sur le formulaire.

sur formulaireLa case 2 indique le montant de la dette annulée. Vous devrez l'inscrire à la ligne « Autres revenus » de votre déclaration fiscale 1040. Ce montant sera ajouté à votre revenu brut ajusté et sera imposé comme un revenu. Le gouvernement fédéral considère toute dette annulée comme une somme forfaitaire versée pour rembourser le reste de la dette.

Qu'est-ce que cela signifie ? En bref, vous êtes censé payer des impôts sur les revenus supérieurs à vos salaires.

Selon le montant radié, ce « revenu » supplémentaire peut vous faire passer dans la tranche d'imposition supérieure, augmentant ainsi le pourcentage d'impôts payé non seulement sur la dette radiée, mais aussi sur votre revenu ordinaire. De plus, ce revenu supplémentaire peut vous empêcher de bénéficier de certaines déductions et crédits qui réduiraient normalement votre charge fiscale.

Exemple : le retour de la bombe fiscale

Jimmy dispose de $25 000 restants après avoir effectué 300 paiements admissibles sur le plan IBR.

• Si le paiement intervient 300 en Octobre 2025Jimmy ne reçoit pas de 1099-C et ne paie pas d’impôts.
• Si le paiement intervient 300 enJanvier 2026Jamie reçoit un 1099-C pour $25 000 et pourrait devoir payer l'impôt sur le revenu sur ce montant lorsqu'elle produira sa déclaration de revenus de 2026 en 2027.

Ces 25 000 £ supplémentaires sont considérés comme des revenus ordinaires et, selon votre tranche d'imposition fédérale, ils pourraient vous rapporter jusqu'à 9 250 £. Cependant, ce montant est peu probable, car cela signifie qu'elle a également gagné plus de 626 000 £, ce qui signifie qu'il ne lui reste probablement pas de prêt de 25 000 £.

La plupart des emprunteurs ne seront pas confrontés à une bombe fiscale en raison d'une insolvabilité. Même si c'était le cas, le montant serait très faible.

L'estimateur de la taxe sur les investisseurs universitaires peut vous aider à comprendre les scénarios et combien vous pourriez payer.

Ce que vous pouvez faire maintenant

Si vous envisagez une remise de prêt étudiant dans le cadre d'un plan de remise de prêt IDR ou d'une défense de remboursement de l'emprunteur (les scénarios fiscaux les plus courants), voici quelques mesures que vous pouvez prendre :

1. Confirmez votre emploi du temps

Connectez-vous à votre compte de prêt pour vérifier le nombre de paiements admissibles. Si vous êtes en bonne voie pour obtenir l'amnistie d'ici fin 2025, vous éviterez la bombe fiscale. Mais après le 1er janvier 2026, vous devrez faire face à des impôts supplémentaires.

2. Estimez l'impact fiscal potentiel

Si votre date d'exonération tombe en 2026 ou après, utilisez votre taux marginal d'imposition pour estimer votre facture. Par exemple : le paiement de 25 000 £ $ à 22% crée une dette fiscale fédérale de 5 500 £ $. Utilisez le calculateur « College Investor's Tax Bomb » pour calculer les chiffres.

3. Trouver des exceptions

L'insolvabilité ou la faillite peuvent vous exonérer de l'impôt sur les dettes remises. Utilisez le formulaire 982 pour demander cette exonération, si vous y avez droit.

4. Consultez un fiscaliste

Un CPA ou un EA peut calculer le revenu imposable à partir d'un 1099-C et vous aider à planifier le paiement ou la retenue des ajustements.

Le formulaire 1099-C est disponible pour les emprunteurs de prêts étudiants. Si votre remise de dette intervient avant fin 2025, vous êtes en sécurité. Après cette date, l'exonération fiscale prendra fin. Anticipez dès maintenant pour éviter les mauvaises surprises lors de votre déclaration de 2026.

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