Was ist ein von Großeltern geführter 529-College-Sparplan? Wie funktioniert er? Was sollten Sie darüber wissen und welche Änderungen sollten Sie kennen?
Ein Großeltern-529-Plan ist eine spezielle Form des 529-College-Sparplans, bei dem der Kontoinhaber ein Großelternteil und nicht ein Elternteil ist. Der Enkel ist der Begünstigte.
Eine weitere Alternative ist ein 529-Depotkonto, bei dem das Enkelkind Kontoinhaber und Begünstigter ist, die Großeltern jedoch als Treuhänder fungieren. Großeltern können in alle Arten von 529-Plänen einzahlen. Sie können Beiträge zu 529-Plänen leisten, die ihnen selbst gehören, zu Depotkonten oder zu 529-Plänen, die den Eltern gehören.
Beachten Sie, dass 529-Pläne, die von Großeltern geführt werden, sich anders auf die Berechtigung für bedarfsabhängige Studienbeihilfen auswirken als 529-Pläne, die von den Eltern geführt werden. Hier finden Sie alle wichtigen Informationen, wenn Sie sich für einen 529-Plan interessieren, der von Großeltern geführt wird.
Was wissen Sie, wenn Sie ein Kontoinhaber sind?
Wenn Sie Großelternteil sind, gibt es verschiedene Gründe, warum Sie möglicherweise Kontoinhaber sein möchten oder nicht. Zu den wichtigsten Faktoren zählen steuerliche Auswirkungen, finanzielle Unterstützung und Nachlassplanung.
- Sie haben die Kontrolle über das Geld: Indem die Großeltern als Kontoinhaber fungieren, anstatt selbst in den elterlichen 529-Plan einzuzahlen, behalten sie die Kontrolle über das Konto. Dies kann notwendig sein, um sicherzustellen, dass das Geld dem Enkelkind zugutekommt, falls die Eltern verschwenderisch sind.
- Sie können die Gelder in Anspruch nehmen, wenn Sie sie benötigen: Sie können das Geld gegebenenfalls als nicht qualifizierte Auszahlung von Ihrem 529-Plan-Konto zurückfordern.
- Man benötigt nicht viele Informationen, um ein Konto zu eröffnen: Die Großeltern können den Plan vor Eltern und Enkelkindern geheim halten und die Familie überraschen, wenn sie verkünden, dass sie für die Ausbildung des Enkelkindes sparen. Alles, was Sie zum Eröffnen des Kontos benötigen, sind das Geburtsdatum und die Sozialversicherungsnummer des Enkelkindes.
Auswirkungen auf Ihre Steuern
Zwei Drittel der Bundesstaaten bieten einen Einkommensteuerabzug oder eine Steuergutschrift für Beiträge zu einem staatlichen 529-Plan an. In den folgenden zehn Bundesstaaten muss der Steuerzahler der Kontoinhaber (oder dessen Ehepartner) sein, um die staatliche Einkommensteuergutschrift in Anspruch nehmen zu können.
Finden Sie Ihren Bundesstaat in unserem 529-Plan-Leitfaden und sehen Sie, welche Steuerabzüge oder -gutschriften Ihnen zustehen >>
529-Pläne bieten erhebliche Vorteile bei der Nachlassplanung.
Beiträge zu einem 529-Plan bis zur Höhe des jährlichen Freibetrags für Schenkungen werden sofort aus dem Eigentum des Anteilseigners entfernt, selbst wenn der Anteilseigner als Kontoinhaber die Kontrolle über den 529-Plan behält.
Hier sind die Schenkungssteuerregeln für 2026:
Wie hoch darf der jährliche Schenkungsbetrag sein, ohne dass Steuern anfallen? | |
|---|---|
Die Fünfjahres-Schenkungssteuer-Durchschnittsberechnung, auch Superfunding genannt, ermöglicht es Aktionären, eine Gesamteinlage von bis zu dem Fünffachen des jährlichen Schenkungssteuerfreibetrags zu leisten und diese so zu behandeln, als ob sie über einen Zeitraum von fünf Jahren erfolgt wäre.
Beispielsweise können Sie pro Begünstigtem bis zu $95.000 (5 x $19.000) spenden, oder Sie und Ihr Ehepartner können pro Begünstigtem bis zu $190.000 spenden.
Ein Teil der Schenkung wird jährlich aus Ihrem Nachlass entnommen. Durch die Schenkung eines Einmalbetrags kann der Begünstigte den vollen Betrag sofort anlegen, anstatt nur ein Fünftel pro Jahr.
Hier erfahren Sie mehr über die Beitragsgrenzen für 529-Pläne.
Die Gewinne werden steuerbegünstigt angesammelt.
Qualifizierte Auszahlungen sind vollständig steuerfrei. Zu den qualifizierten Auszahlungen gehören Beträge, die für Studienkosten aufgewendet werden, wie zum Beispiel:
Qualifizierte Auszahlungen können auch zur Zahlung von bis zu $10.000 jährlich an Grund- und weiterführenden Schulgebühren verwendet werden.
Qualifizierte Auszahlungen können auch zur Tilgung von bis zu 10.000 USD der Studentendarlehen des Begünstigten und jeweils 10.000 USD an jedes seiner Geschwister erfolgen. (Bei einem Wechsel des Begünstigten kann ein 529-Plan auch zur Tilgung von bis zu 10.000 USD der Darlehen eines Elternteils genutzt werden.) Die Grenze von 10.000 USD gilt als lebenslange Obergrenze pro Kreditnehmer, unabhängig von der Anzahl der 529-Pläne.
Der Ertragsanteil einer nicht qualifizierten Ausschüttung unterliegt der Besteuerung zum Steuersatz des Empfängers zuzüglich einer Strafsteuer gemäß § 10%. Der Empfänger kann der Begünstigte oder der Kontoinhaber sein. Im Folgenden sind einige gängige Ausgaben aufgeführt, die als nicht qualifizierte Ausschüttungen gelten:
Die Steuerstrafe entfällt im Falle des Todes, der Erwerbsunfähigkeit oder des Bezugs von Leistungen durch den Begünstigten:
- Eine steuerlich absetzbare Förderung oder ein Stipendium wie beispielsweise der American Opportunity Tax Credit (AOTC) oder der Lifelong Learning Tax Credit (LLTC)
- Er trat einer amerikanischen Militärakademie bei.
- Bildungsförderung für Veteranen
- Die vom Arbeitgeber gezahlte Bildungsbeihilfe ist auf den Bildungsleistungsbetrag begrenzt.
Erbschaftssteuern für Generationenüberspringende Übertragungen
Wenn Großeltern in den 529-Plan eines Enkelkindes einzahlen, können sie der Erbschaftsteuer (GST) unterliegen.
Die Erbschaftsteuer fällt an, wenn der Begünstigte 37,5 Jahre jünger ist als der Schenker. Sie entfällt jedoch, wenn die Eltern des Enkelkindes verstorben sind. Für die Erbschaftsteuer gelten dieselben Ausnahmen und Freibeträge wie für Schenkungssteuern. Insbesondere finden der jährliche Freibetrag von 18.000 £ ($) und der Fünfjahresdurchschnitt der Schenkungssteuer Anwendung.
Wenn Sie mehr spenden möchten, können Sie einen Teil des lebenslangen Freibetrags in Anspruch nehmen, der im Jahr 2024 bei $13,6 Millionen lag ($27,2 Millionen für ein Ehepaar).
Die meisten Personen müssen keine Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) oder Schenkungssteuer zahlen. Wenn Sie jedoch innerhalb eines Jahres mehr als 18.000 US-Dollar ($18.000) an einen Begünstigten verschenken, müssen Sie in den USA eine Schenkungssteuererklärung (und eine Steuererklärung für Erbschaften an nachfolgende Generationen) abgeben., IRS-Formular 709.
Änderung der Leistungsempfänger
Die Änderung der Begünstigten eines 529-Plans auf ein anderes Familienmitglied führt nicht zu einer Steuerpflicht. Dies kann besonders hilfreich sein, wenn Großeltern den Plan von einem Enkelkind auf ein anderes übertragen möchten.
Für Zwecke der US-amerikanischen Steuerbehörde (IRS) umfasst die Familie des Begünstigten den Ehepartner des Begünstigten sowie die folgenden weiteren Verwandten des Begünstigten.
- Ein Sohn, eine Tochter, ein Stiefkind, ein Vormund, ein Adoptivkind oder ein Nachkomme eines dieser Personen.
- Bruder, Schwester, Halbbruder, Halbschwester, Halbbruder oder Halbschwester.
- Vater, Mutter oder Großvater eines der beiden.
- Stiefvater oder Stiefmutter.
- Ein Sohn, eine Nichte, eine Schwester, ein Halbbruder oder eine Halbschwester.
- Bruder oder Schwester des Vaters oder der Mutter.
- Der Schwiegersohn, die Schwiegertochter, der Schwiegervater, die Schwiegermutter, der Schwager oder die Schwester.
- Ehepartner/in einer der oben genannten Personen.
- Sein Cousin ersten Grades.
Ob ein Inhaberwechsel bei einem 529-Plan möglich ist, ist von Bundesstaat zu Bundesstaat unterschiedlich. In einigen Bundesstaaten ist ein Inhaberwechsel unter bestimmten Voraussetzungen möglich.
Auswirkungen auf die finanzielle Unterstützung
Die Auswirkungen der Studienbeihilfe hängen davon ab, wem das Konto gehört. Dies beeinflusst, wie das 529-Konto im Antrag auf Bundesausbildungsförderung (FAFSA) als Vermögen und Auszahlungen als Einkommen angegeben werden. Die folgende Tabelle erläutert die Eigentumsverhältnisse, deren Angabe im FAFSA und die Berechnung der anrechenbaren Auszahlungen.
Wie wird dies im FAFSA-Antrag angegeben? | ||
|---|---|---|
Vormund des abhängigen Studenten | ||
Alle anderen: Großeltern, Tante, Onkel, nicht sorgeberechtigter Elternteil | Nicht als Vermögenswert gemeldet |
In allen Fällen wird der Ertragsanteil der nicht qualifizierten Auszahlung in das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) der Empfängerin/des Empfängers in deren/dessen US-amerikanischer Einkommensteuererklärung einbezogen. Daher wird er/sie im FAFSA-Antrag für das Folgejahr als Einkommen angegeben.
Wie sich ein 529-Plan und Auszahlungen im Rahmen des FAFSA auf die Berechtigung eines Studenten für bedarfsorientierte Finanzhilfe auswirken
Das Vermögen der Eltern kann den Anspruch auf bedarfsabhängige Studienbeihilfe um bis zu 5,641 TP3T verringern. Das Vermögen des Studierenden kann den Anspruch auf bedarfsabhängige Studienbeihilfe um bis zu 3,291 TP3T verringern, wenn der Studierende außer dem Ehepartner weitere Angehörige hat. Hat der Studierende außer dem Ehepartner keine weiteren Angehörigen, verringert sich der Anspruch um 201 TP3T.
SGenehmigte Verteilungen von A Im Besitz von Vorfahren 529 Der Plan hat keine Auswirkungen mehr auf die Berechtigung für bedarfsabhängige Finanzhilfe. Das Gleiche gilt für einen 529-Plan, der jemand anderem gehört.
Das bedeutet, dass 529-Pläne, die Großeltern gehören, nicht als Vermögen und qualifizierte Auszahlungen nicht als Einkommen im FAFSA-Antrag angegeben werden. (Nicht qualifizierte Auszahlungen werden weiterhin als Einkommen berücksichtigt.) Die Vereinfachung des FAFSA-Antrags beseitigt die Frage nach der finanziellen Unterstützung, bei der zuvor das steuerfreie Einkommen eines Studenten angegeben wurde.
Beispiele
Wenn beispielsweise $10.000 in einem 529-Plan einem abhängigen Studenten oder dessen Eltern gehören, würde dies die Förderberechtigung des Studenten um bis zu $564 reduzieren.
Wenn ein 529-Plan im Besitz eines unabhängigen Studenten ist, reduziert sich die Förderberechtigung um bis zu $2.000.
Wenn der 529-Plan einem Großelternteil gehört, wird es keine Kürzung der Anspruchsberechtigung auf Fördermittel geben.
Möchten Sie mehr über 529-Pläne erfahren? Dann schauen Sie sich unseren umfassenden Leitfaden an.
Weitere Informationen zu 529-Plänen finden Sie unter IRS-Veröffentlichung 970.
Die gesetzlichen Bestimmungen zur steuerlichen Behandlung von 529-Plänen finden sich im Internal Revenue Code von 1986 unter 26 USC 529.
Die gesetzlichen Bestimmungen zur Behandlung von Finanzhilfen für 529-Pläne finden sich im Higher Education Act von 1965 unter 20 USC 1087vv(a)(B)(2) und (f)(3).
