نموذج 1099-C وإعفاء قروض الطلاب: 2026 وما بعده

عندما يتم إلغاء الدين أو التنازل عنه، فإن مصلحة الضرائب تتعامل عادةً مع هذا المبلغ على أنه الدخل الخاضع للضريبة - لأنك حصلت على المال واستخدمته ولم يعد عليك سداده.

ولهذا السبب تشترط مصلحة الضرائب الأمريكية على المقرضين إصدار... النموذج 1099-ج يُظهر مبلغ الدين المُعفى منه. ثم تُبلغ عنه في إقرارك الضريبي، إلا إذا كنت مؤهلاً للحصول على استثناء.

قام الكونجرس بحماية مقترضي قروض الطلاب مؤقتًا من "قنبلة ضريبة قروض الطلاب" بموجب القسم 9675 من قانون خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 2021 (إضافة IRC § 108 (f) (5))، مما يجعل معظم قروض الطلاب معفاة من الضرائب من عام 2021 حتى عام 2025.

ومع ذلك، اعتبارًا من 1 يناير 2026، فإن قروض الطلاب الوحيدة التي تظل قابلة للخصم من الضرائب هي قروض الخدمة العامة (PSLF)، وقروض المعلمين، وقروض الوفاة والعجز.

ما الجديد لعام 2026 وما بعده

• نهاية فترة الإعفاء الضريبي: تنتهي صلاحية الإعفاء المؤقت من قروض الطلاب القابلة للإعفاء بموجب القانون الفيدرالي في 31 ديسمبر 2025.
• قسم التوجيه التربوي: سوف يقوم المقترضون الذين يكتمل إعفائهم في عام 2025 بموجب خطط IBR أو ICR بذلك لا احصل على نموذج 1099-C. أولئك الذين سيشفون في عام 2026 أو بعده سيحصلون على هذا النموذج.
• يعتمد التحسن على وقت وصولك إلى هذا الإنجاز:تاريخ حساب الإعفاء والضرائب هو عندما تصل إلى مرحلة الإعفاء (240 أو 300 دفعة)، وليس بالضرورة عندما تقوم وزارة التعليم بمعالجتها.
• تتضمن تسويات القروض الخاصة ما يلي: أصبحت قروض الطلاب الخاصة خاضعة للضريبة مرة أخرى.
• الاختلافات بين البلدان: قد تستثني بعض الولايات الإعفاء من قروض الطلاب من الدخل الخاضع للضريبة، بينما يمكن لغيرها اتباع القانون الفيدرالي. راجع إرشادات الإيرادات الصادرة عن وزارة الإيرادات في ولايتك في كل موسم تقديم إقرارات.

فهم النموذج 1099-C

النموذج 1099-C هو مستند IRS المستخدم للإبلاغ إلغاء أو إسقاط الديون بقيمة $600 أو أكثربالنسبة لقروض الطلاب، يتم إصدارها من قبل حامل القرض أو الجهة المقدمة للخدمة عندما يتم التنازل عن رصيدك خارج فترة الإعفاء الضريبي 2021-2025.

ماذا يعني كل مربع؟

• الصندوق 1:تاريخ الحدث المحدد (تاريخ التسامح)
• الصندوق 2:مبلغ الدين المسدد (المبلغ الذي قد تحتاج إلى الإبلاغ عنه كدخل)
• الصندوق 3:الفائدة، إذا كانت مدرجة في المربع 2
• الصندوق 4:وصف الدين (عادةً ما يكون فارغًا أو معرف القرض)
• الصندوق 6:رمز السبب

كل رمز في المربع ٦ يقابل حالة إلغاء محددة. معظم المقترضين الحاصلين على قروض طلابية اتحادية سيحصلون على الرمز F.

• الرمز أ – الإفلاس:إلغاء الديون كجزء منإجراءات الإفلاس.
• الرمز ب – حدث يمكن تحديده:يتم إلغاء الديون بسبب حدث معين مثلالقرض العقاري.
• الرمز ج – الشحن السريع: الديون التي يتم شطبها قبل الموعد المعتاد من قبل الدائن.
• الرمز د - إبراء الذمة في اتفاقية التسوية:إلغاء الدين كجزء من التسوية بين المدين والدائن.
• الرمز E - تخفيف الديونتخفيض الديون أو التنازل عنها من خلال التفاوض أو الاتفاق.
• الرمز F - إبراء ذمة الحكومة أو مصلحة الضرائب:تم إلغاء الدين من قبل مصلحة الضرائب أو وكالة حكومية أخرى.

إذا استلمتَ هذا النموذج، فاحتفظ به في سجلاتك وقارن المبلغ ببيان خدمة قرضك. ستُبلغ عنه في إقرارك الضريبي باستخدام نموذج 982 من مصلحة الضرائب الأمريكية إذا كنتَ مؤهلاً للحصول على استثناء، مثل الإفلاس.

كيف يؤثر نموذج 1099-C على ضرائبي؟

سيُظهر نموذج 1099-C مبلغ دين الطلاب المُعفى منه. أولًا، تحقق من هذا المبلغ في سجلاتك. إذا كان خاطئًا، تواصل مع الدائن، وستُدرج معلومات الاتصال به في النموذج.

على استمارةيوضح لك المربع ٢ مبلغ الدين المُسقط، والذي ستحتاج إلى إدراجه في سطر "الدخل الآخر" في نموذجك الضريبي ١٠٤٠. سيُضاف هذا المبلغ إلى إجمالي دخلك المُعدّل في ضرائبك، ويُفرض عليه ضريبة الدخل. تُحتسب الحكومة الفيدرالية أي دين مُلغى كمبلغ إجمالي يُسلّم إليك لسداد باقي الدين.

ماذا يعني ذلك؟ باختصار، يُتوقع منك دفع ضرائب على دخل يتجاوز ما تتقاضاه من أجور.

بناءً على المبلغ المُعفى منه، قد يدفعك هذا "الدخل" الإضافي إلى الشريحة الضريبية التالية، مما يزيد من نسبة الضرائب التي تدفعها، ليس فقط على الدين المُعفى منه، بل على دخلك العادي أيضًا. علاوة على ذلك، قد يمنعك هذا الدخل الإضافي من المطالبة ببعض الخصومات والائتمانات التي من شأنها عادةً أن تُخفِّف العبء الضريبي عليك.

مثال: عودة القنبلة الضريبية

يتبقى لدى جيمي مبلغ $25,000 بعد إجراء 300 دفعة مؤهلة على خطة IBR.

• في حالة الدفع 300 في أكتوبر 2025جيمي لا يتلقى نموذج 1099-C ولا يدفع أي ضرائب.
• في حالة الدفع 300 فييناير 2026تتلقى جيمي نموذج 1099-C بمبلغ $25000 وقد تدين بضريبة الدخل على هذا المبلغ عندما تقدم إقرارها الضريبي لعام 2026 في عام 2027.

يُعامل هذا المبلغ الإضافي ($25,000) كدخل عادي، وحسب الشريحة الضريبية الفيدرالية التي تنتمي إليها، قد يصل إلى 9,250 دولارًا أمريكيًا. مع ذلك، هذا مبلغ مستبعد، لأنه يعني أن دخلها تجاوز 626,000 دولارًا أمريكيًا، مما يعني أنه من غير المرجح أن يتبقى لديها قرض بقيمة $25,000 دولار أمريكي.

لن يواجه معظم المقترضين عبءً ضريبيًا كبيرًا بسبب الإفلاس. حتى لو واجهوا ذلك، فسيكون المبلغ ضئيلًا جدًا.

يمكن أن يساعدك مقدر القنبلة الضريبية للمستثمرين الجامعيين في فهم السيناريوهات والمبلغ الذي يمكنك دفعه.

ما يمكنك فعله الآن

إذا كنت تقترب من التنازل عن قرض الطالب بموجب خطة التنازل عن IDR أو دفاع المقترض عن السداد (السيناريوهات الخاضعة للضريبة الأكثر شيوعًا)، فإليك بعض الخطوات التي يمكنك اتخاذها:

1. تأكيد جدولك

سجّل دخولك إلى حساب خدمة قروضك للتحقق من عدد الدفعات المؤهلة. إذا كنتَ على وشك الوصول إلى فترة العفو بحلول أواخر عام ٢٠٢٥، فستتجنب العبء الضريبي. ولكن بعد ١ يناير ٢٠٢٦، ستواجه التزامات ضريبية إضافية.

2. تقدير التأثير الضريبي المحتمل

إذا كان تاريخ إعفائك في عام ٢٠٢٦ أو بعده، فاستخدم معدل الضريبة الهامشي لتقدير فاتورتك. على سبيل المثال: يؤدي إعفاء مبلغ ٢٥٠٠٠ دولار أمريكي (١TP4T) عند ٢٢١TP3T إلى نشوء التزام فيدرالي بقيمة ٥٥٠٠ دولار أمريكي (١TP4T). استخدم حاسبة "قنبلة الضرائب" لمستثمري الكليات لحساب هذه الأرقام.

3. البحث عن الاستثناءات

قد يُعفيك الإعسار أو الإفلاس من ضريبة الديون المُعفاة. استخدم النموذج 982 للمطالبة بالإعفاء إذا كنت مؤهلاً.

4. استشر خبيرًا ضريبيًا

يمكن لمحاسب قانوني معتمد أو مستشار مالي معتمد حساب الدخل الخاضع للضريبة من نموذج 1099-C ومساعدتك في التخطيط لدفع أو حجب التعديلات.

نموذج 1099-C متاح الآن لمقترضي قروض الطلاب. إذا تم إعفاءك قبل نهاية عام 2025، فأنت في مأمن. بعد ذلك، ينتهي عصر الإعفاء الضريبي. خطط مسبقًا الآن لتجنب المفاجآت عند تقديم إقرارك الضريبي لعام 2026.

لا تفوت هذه القصص الأخرى: