هل تخضع المنح الدراسية للضريبة؟ ربما... إليك ما تحتاج إلى معرفته

هل تخضع المنح الدراسية للضريبة؟ قد تتفاجأ بأن ليس كل المنح الدراسية التي تُمنح لدفع تكاليف الدراسة الجامعية تُعتبر معفاة من الضرائب.

نعم، قد تخضع هذه الأموال "المجانية" المخصصة لدفع تكاليف الدراسة الجامعية للضريبة وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية. أمرٌ صادم، أليس كذلك؟

تُعدّ المنح الدراسية الشكل الوحيد من أشكال العطاء الذي يخضع للضريبة بالنسبة للمستفيد. أما إذا تبرع شخص ما بمبلغ مالي لمأوى للمشردين أو مطبخ خيري، فإن هذه الخدمات تُعتبر معفاة من الضرائب بالنسبة للمستفيد.

لكن إذا قدم المانح منحة أو زمالة تغطي نفقات السكن والطعام للطالب، فإن هذه المنحة تُعتبر دخلاً خاضعاً للضريبة بالنسبة للمستفيد. وذلك على الرغم من أن أكثر من نصف طلاب الجامعات يمرون بهذه التجربة. انعدام الأمن الغذائي أو السكني وفقًا لمسح وطني أُجري عام 2019، قبل الجائحة.

تُعيق الضريبة المفروضة على المنح الدراسية الطلاب من الاستفادة الكاملة منها. تعرّف على القواعد المتعلقة بالمنح الدراسية المعفاة من الضرائب والمنح الدراسية الخاضعة لها.

ازداد عدد وقيمة المنح الدراسية الخاضعة للضريبة والمُدرجة في إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية بشكل ملحوظ في السنوات الأخيرة. يستند هذا الجدول إلى التقديرات الواردة في إحصاءات الدخل لدى مصلحة الضرائب الأمريكية بالإضافة إلى البيانات التي تم الحصول عليها من مصلحة الضرائب الأمريكية من خلال طلب بموجب قانون حرية المعلومات (2022 هو أحدث عام تتوفر فيه هذه المعلومات).

ينص قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986، في المادة 26 من الباب 117، على عدة متطلبات للمعاملة الضريبية للمنح الدراسية. فيما يلي شرح مفصل لهذه القواعد لتوضيح الفروقات بين المنح الدراسية المعفاة من الضرائب والمنح الدراسية الخاضعة لها.

عموماً، لكي تُعتبر المنحة الدراسية خاضعة للضريبة، يجب استخدامها لدفع الرسوم الدراسية والمصاريف الإلزامية، والكتب، واللوازم، أو المعدات. ويُعتبر الجزء من المنحة الدراسية الذي يُستخدم لدفع هذه الرسوم الدراسية المؤهلة والمصاريف ذات الصلة فقط هو القابل للخصم الضريبي.

إذا قدمت مؤسسة تعليمية إعفاءً من الرسوم الدراسية أو تخفيضاً لها لأعضاء هيئة التدريس والموظفين، فإنها تُعفى من الضرائب شريطة أن يُقدم هذا الإعفاء على قدم المساواة لجميع أفراد هذه المجموعة. ويجب ألا تميز هذه المجموعة لصالح المسؤولين أو المالكين أو الموظفين ذوي الأجور المرتفعة.

يجب أن يكون لدى الطالب شهادة أو درجة علمية من مؤسسة تعليمية معتمدة. وإلا، فإن مبلغ المنحة بالكامل يخضع للضريبة.

يخضع للضريبة الجزء من المنحة المستخدم لتغطية تكاليف السكن والإقامة، والمواصلات، والنفقات المتعلقة بالإعاقة، وتكاليف رعاية المعالين، وغيرها من نفقات المعيشة. ويشمل ذلك مبالغ نفقات المعيشة، مثل بدل المعيشة، حتى لو استخدم المستفيد المنحة لدفع الرسوم الدراسية المؤهلة والنفقات ذات الصلة.

إذا اعتُبرت المنحة بمثابة رسوم مقابل خدمات، مثل مزايا الموظفين، فإن كامل مبلغ المنحة يخضع للضريبة. وتُعتبر المنحة رسومًا مقابل خدمات إذا كانت هذه الخدمات مطلوبة كشرط للحصول عليها. ومع ذلك، توجد استثناءات لوظائف مساعدي التدريس والبحث لطلاب الدراسات العليا، وبعض المنح الدراسية الفيدرالية في المهن الصحية.

تنطبق القواعد المذكورة أعلاه على جميع أنواع المنح الدراسية، بما في ذلك المنح الخاصة، والمنح الرياضية، ومنح بيل، ومنح فولبرايت. مع ذلك، فإن مزايا التعليم المقدمة للمحاربين القدامى معفاة من الضرائب.

تُعتبر منح المساعدات المالية الطارئة المقدمة بموجب قانون CARES في سياق جائحة كوفيد-19 معفاة من الضرائب، حتى لو استُخدمت لتغطية نفقات المعيشة. ويقتصر هذا الحكم على مدفوعات الإغاثة من الكوارث المؤهلة طوال فترة الجائحة (26 USC 139). ولا ينطبق على المنح الدراسية الأخرى الخاضعة للضريبة.

يُطلب من الحاصلين على المنح الدراسية والمنح والزمالات والإعفاءات من الرسوم الدراسية الخاضعة للضريبة خلال السنة الضريبية الإبلاغ عن الجزء الخاضع للضريبة في إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بهم.

يجب الإبلاغ عن مبلغ المنحة الخاضع للضريبة في السطر 1 من نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية 1040. إذا لم يتم الإبلاغ عن مبلغ المنحة الخاضع للضريبة في نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية W-2، فاكتب "SCH" والمبلغ الخاضع للضريبة على الخط المنقط بجوار السطر 1.

متعلق بـأفضل برامج الضرائب المجانية

بدأت الجهات المانحة للمنح الدراسية في استكشاف طرق لتقديم منح دراسية تقلل من الأثر الضريبي. ويشمل ذلك منح المنحة كمساهمة في خطة الادخار الجامعي 529 للطالب أو من خلال إعفاء الطالب من قرضه الدراسي.

ومن المزايا الإضافية لهذه البدائل أنها تُزيل أو تُقلل من تأثير المنح الدراسية على الطلاب. يحدث هذا التأثير عندما تُخفّض الكلية قيمة المنحة الدراسية بعد حصول الطالب على منحة دراسية بناءً على حاجته. أما إذا استُخدمت المنحة الدراسية في حساب مؤشر مساعدة الطلاب (SAI)، فلا يُمكن أن يحدث أي تأثير على المنحة.

عادةً، يُخصم الجزء الخاضع للضريبة من المنحة الدراسية من إجمالي الدخل في طلب المساعدة المالية الفيدرالية المجانية للطلاب (FAFSA). لذا، لا يؤثر الحصول على منحة دراسية على المساهمة المتوقعة من الأسرة (EFC). مع ذلك، إذا مُنحت المنحة الدراسية كمساهمة في خطة الادخار الجامعي 529 للطالب، والتي تُدرج كأصل في طلب FAFSA، فسيكون لها تأثير طفيف على الدخل المتوقع من الدراسة (SAI) (يزداد بما يصل إلى 5.641 من قيمة المنحة).

وبالمثل، إذا تم منح منحة دراسية من خلال إعفاء الطالب من قرض الطالب بعد تخرجه، فإن ذلك لا يؤثر على أهلية الطالب للحصول على المساعدة المالية القائمة على الحاجة.